Наследство в казахстане для россиян налог
Как уплатить налоги на недвижимость?
На вопросы наших читателей, связанные с уплатой налога на недвижимое имущество, отвечают сотрудники Налогового комитета Ауэзовского района города Алматы.
- Я купила квартиру в ипотеку, но она находится в залоге в банке. Нужно ли уплачивать налог на имущество?
- Банк в таких случаях накладывает только обременение на квартиру, а владельцем этого жилья являетесь Вы. Следовательно, Вы обязаны уплачивать налог на имущество.
- Я являюсь гражданкой России. В Казахстане после смерти моей сестры остался дом. Я собираюсь заявить свое право на наследство. Хотелось бы узнать, существует ли в Казахстане налог на наследство?
- Нет, в Казахстане нет налога на наследство. То есть если гражданин получает в дар недвижимое имущество, то он освобождается от уплаты налога. Многие наследники, тем более постоянно проживающие за пределами Республики Казахстан, в кратчайшие сроки продают полученное имущество, и здесь, согласно ст. 185 Налогового кодекса, возникает имущественный доход, так как имущество находилось на праве собственности менее 1 года, и с суммы полученного дохода необходимо уплатить налог в размере 10%.
- Квартира принадлежит мне и сестре по наследству менее года. Можем ли мы подарить (а не продать) квартиру, чтобы не платить имущественный налог 10%?
- Да, Вы можете подарить квартиру, при этом вы будете освобождены от уплаты 10%-го налога, так как от дарения никакого дохода Вы не получаете.
- Взяли землю у государства в аренду на 10 лет (ИП), после срока аренды оформили в частную собственность. Продали через 10 месяцев. Какие налоги нужно уплачивать, какую пеню (прошло более 4 лет)?
- Если данный земельный участок использовался только для личных нужд, а не в предпринимательских целях, необходимо уплатить налог в размере 10% от дохода между стоимостью приобретения и продажи земли. Однако если участок использовался в предпринимательских целях и Вы работали по упрощенной декларации, то необходимо уплатить налог в размере 3% от размера всей прибыли.
Кроме того, с момента образования налогового обязательства, то есть за прошедшие 4 года, Вам нужно уплатить пеню от суммы налога за каждый день просрочки.
- Ранее квартира была оформлена на пенсионерку. Теперь квартира принадлежит ее сыну. Налог на землю в квитанции указывают, а на имущество нет. Что делать и какие будут последствия?
- В целом количество зарегистрированных в квартире людей не влияет на размер налогов на землю и имущество. Кроме этого отдельно проживающие граждане, достигшие пенсионного возраста, имеющие в своей собственности жилье, имеют льготы по уплате налогов на недвижимость (как и было в Вашем случае).
Однако теперь (при изменении собственника) необходимо обратиться в Налоговое управление по месту нахождения имущества для изменения данных о собственнике (по закону это нужно было сделать в течение 10 дней после регистрации прав на квартиру на сына).
После перерегистрации в Налоговом управлении налоги на Вашу недвижимость (земля и имущество) будут начисляться в полной мере.
Кроме этого, за весь просроченный период будет начислена пеня за каждый день просрочки по каждому виду налога отдельно.
- Слышал, что с января 2009 года индивидуальным предпринимателям нужно предоставлять развернутые отчеты. Поясните, что это за отчеты?
- Данные виды отчетов введены для облегчения процедуры налоговой отчетности индивидуальных предпринимателей. Так, было сокращено количество форм налоговой отчетности (ранее это были формы 910, 201, 201.04). Теперь все эти формы объединены в один документ для удобства налогоплательщиков.
- Я зарегистрирован как ИП, работаю по упрощенной декларации. Как платить налоги на имущество и землю, если с мая 2009 года я сдаю дом в аренду?
- В данном случае Вам нужно уплачивать указанные налоги как индивидуальному предпринимателю. Для этого нужно обратиться в районное налоговое управление, предоставить расчет налогов (форму 701) и налоговую декларацию по итогам года.
- 13 лет имею в собственности квартиру. Выезжаю на ПМЖ в Россию (без отказа от гражданства РК), должна ли я платить налог от продажи квартиры и в каком размере?
- Нет, никакого налога в данном случае не возникает, поскольку Вы владели квартирой более 1 года и не использовали ее в предпринимательских целях.
- Какой налог нужно уплатить от продажи квартиры, полученной в наследство?
- Если с момента регистрации прав на наследство и временем продажи квартиры прошло менее 1 года, то Вам необходимо уплатить 10%-й налог. Если же Вы владеете квартирой более 1 года, то никакого налога уплачивать не нужно.
- Хочу зарегистрировать ИП по упрощенной декларации по месту постоянного проживания (купля-продажа портативной бытовой техники). Должен ли я иметь офис, склад, бутик, чтобы получить разрешение работать?
- В данном случае необходима регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), а в дальнейшем и уплата налогов в качестве ИП. Для этого в районное налоговое управление нужно предоставить установленную форму заявления, копию удостоверения личности, РНН, фотографию и уплатить сбор за регистрацию (который равен 4 МРП, то есть 5 184 тенге, так как с 1 июля 2009 года 1 МРП составляет 1 296 тенге). Наличие указанных Вами помещений для осуществления данной предпринимательской деятельности не требуется.
Подготовила Инна Пчелянская.
Опубликовано 20 августа 2009 г. 15:10.
6350 просмотров
Налог с продажи квартиры в РК в 2017 году
9 января 2017, 11:00
При продаже своей квартиры можно не только получить деньги, но и отдать государству. Речь о налоге на проданную квартиру, бывшей на праве собственности гражданина.
Согласно статье 180-1 Налогового Кодекса РК этот налог относится к подоходному налогу, где базой для исчисления является доход от прироста стоимости при реализации имущества. Звучит сложно, но на практике — все просто. Что это за налог и как его оплатить, рассказал партнер юридической компании Mars Legal А. Акылас.
О том, какие налоги на недвижимость существуют, и когда их необходимо уплачивать, читайте по ссылке .
Как платить налог с продажи квартиры в 2017 году?
Согласно статье 180-1 НК РК есть два условия для выплаты налога с продажи:
- Владение недвижимостью меньше года.
- Продажа по цене выше, чем первоначальная стоимость.
«Один из ключевых имущественных налогов — это налог на прирост стоимости жилья. Если квартира приобретена и продана в одном году, то с положительной разницы между продажной и покупочной ценой необходимо оплатить налог 10%. — рассказывает партнер юридической компании Mars Legal Алиби Акылас.
Если квартира приобретена и продана в одном году, то с положительной разницы между продажной и покупочной ценой необходимо оплатить налог 10%.
«К примеру, квартира была куплена за 1 млн тенге, а через полгода продана за 2 млн тенге. С разницы в 1 млн тенге нужно оплатить 100 000 тенге. Если квартира продана в 2016 году, налог подлежит к уплате в течение первого квартала 2017 года. Возможно, сделать это заранее. Нужно пойти в налоговое управление по месту продажи, заполнить декларацию — это несложная операция, сотрудники управления помогут», — поясняет юрист.
По статье 186 НК РК декларация по ИПН предоставляется до 31 марта следующего за отчетным периодом года.
Налог на продажу недвижимости распространяется на приватизацию, дарение и наследование
Однако куплей-продажей дело не ограничивается. Один из наших читателей как-то спрашивал у редакции kn.kz совета: он приватизировал квартиру, получил договор приватизации на руки и практически через пару месяцев продал жилье. Человек планировал переехать в другую квартиру уже давно, но ждал получения права собственности, чтобы продать имеющееся жилье.
Он был очень удивлен, когда выяснилось, что ему нужно платить налог на доход от прироста стоимости проданной приватизированной квартиры. Ведь квартира далеко не новая, жил он в ней с самого детства, получали это жилье еще его родители от предприятия….
В законе ведь четко написано, что налог платят при реализации «жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности». Т.е. каким образом было получено это имущество, как возникло право собственности, нигде не указывается. И, получается, что и значения не имеет. Да, этот нюанс тонкий и малозаметный, но тем и «опасен».
Об этом же аспекте наших читателей предупреждает Алиби Сабырович Акылас: «Еще хочу заметить, что налог этот действует не только с покупки, но и дарственной на квартиру. Смотрите, положим, вам подарили в 2017 году квартиру и вы в этом же году хотите ее продать. Если имеется прирост стоимости квартиры, то также нужно будет оплатить налог».
Возникает логичный вопрос — если в случае с покупкой квартиры цена указана в договоре купли-продажи, то как быть с дарением и приватизацией? Если мы ничего не платили, то как узнать доход от прироста стоимости? Как определяется эта первоначальная стоимость?
О том, какие нюансы необходимо учесть при оформлении сделки купли-продажи квартиры, читайте в статье .
Как узнать, есть ли прирост стоимости?
«Для этого у нас есть специальное Бюро технической инвентаризации, которое ежегодно проводит оценку недвижимого имущества. И данный налог исчитывается не из рыночной стоимости, а из оценочной. Как, например, многие думают — рыночная стоимость моей квартиры 100 тенге, а я продала ее за 90 тенге. У меня прироста стоимости нет, значит, я могу не платить налог. Нет, это неверно. Вам необходимо обратиться в Бюро технической инвентаризации, которое оценивает и вашу квартиру в том числе — поясняет Алиби Сабырович. — Это нужно, чтобы не схитрить — т.е если мы, например, обратимся к частным специалистам и они дадут нам оценку в 100 тенге — это может быть и некорректным. Поэтому лучше все-таки обратиться и пересчитать. Насколько мне известно, ранее эта сумма рассчитывалась так: например, налог на данное недвижимое имущество равен 10 тенге, его умножат на 1000 и получат 10000 тенге. Такова будет оценочная стоимость вашей квартиры».
Таким образом, вы рискуете «попасть» под налог в 10% при продаже недвижимости, если вы владеете этой недвижимостью менее года. Неважно, при каких условиях вы ее получили — договор купли-продажи, приватизации, дарения, наследование и т.д.
Что будет, если не заплатить налог?
«Если вы не платили ничего, то в этом случае необходимо проверить, нет ли у вас долгов. Последствия неуплаты — возможен штраф. И хочу напомнить вам, что исковая давность по налоговым спорам равна 5 годам — рассказывает Алиби Сабырович. — Т.е. даже если вы сразу не оплатили налог, все равно в течение 5 лет налоговая может обратиться к вам и сказать: «Помните, 4 года назад вы продали квартиру и не уплатили налог? Смотрите, какая теперь пеня…. Платите». Поэтому проверяйте, если все-таки решились продать квартиру в течение года после приобретения».
В качестве недвижимости идет не только квартира, но и гаражи, дома, земельные участки, земельные и квартирные доли.
Если владелец жилья — не гражданин Казахстана
Допустим, человек купил квартиру, а через полгода уехал на ПМЖ в другую страну и сменил гражданство. Что может заплатить он как владелец квартиры, если он уже не гражданин?
По статье 192 НК РК нерезиденты РК платят налог с дохода от прироста стоимости при реализации имущества на территории Казахстана, права на которые подлежат госрегистрации. К таковым относится и недвижимость. Прирост стоимости в данном случае является плюсовая разница между ценой продажи и ценой покупки.
Важно: иностранцы не освобождаются от этого налога по истечению 1 года с получения права собственности на недвижимость. Т.е. сколько бы ни владели квартирой — захотите продать, придется платить налог.
По статье 194 НК РК ставка налога по доходу от прироста стоимости для нерезидента составляют 15% от положительной разницы между двумя ценами.
Это актуально для нерезидентов. Если у иностранца не казахстанское гражданство, но он имеет вид на жительство, то он переходит в группу резидентов и платит налог с дохода от прироста стоимости, как и другие казахстанцы.
Однако на практике иностранцы становятся владельцами жилья в Казахстане чаще всего по праву наследования или договору дарения — покупка квартиры иностранцем не слишком-то частая процедура. Если человек покупает здесь недвижимость, он, как правило, и переезжает в Казахстан, и получает гражданство.
Если иностранец получил в наследство или в дар казахстанскую квартиру и хочет ее продать, то первоначальную стоимость нужно определить через оценку в Бюро, как нам уже рассказывал наш эксперт ранее.
Поправки в налоговый кодекс в 2017 году: как изменится налог с продажи
В НК РК в 2015 году были внесены поправки, которые вызвали много вопросов в отношении именно налога на доход от прироста стоимости реализации. Из статьи 180 исключили момент о сроке владения — это было понято так, что налог нужно будет заплатить при продаже недвижимости вне зависимости от того, сколько времени она находится в праве собственности у хозяина. Поправка должна вступить в силу с 1 января 2017 года.
На самом деле такая корректировка связана с внедрением всеобщего декларирования — имеется в виду, что прирост стоимости будет считаться имущественным доходом, он будет отражаться в декларации как актив.
При этом в статью 156 «Доходы, не подлежащие налогообложению» внесены изменения, которые также вступят в силу 1 января 2017 года, что от налогообложения освобождается прирост стоимости при реализации жилищ и другой недвижимости на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности. Таким образом, поправки внесены для адаптации всеобщего декларирования.
siеrra 17 Авг 2010
Отцом завещана квартира в Казахстане. Я –гражданка РФ – пока заявление на принятие наследства не подавала.
В Казахстане как и у нас, налог с наследников 1-й очереди не берется.
В РФ соответственно с квартиры тоже не возьмут. Но как я понимаю, до момента, пока она остается квартирой.
А если я решу ее продать – не нужна мне квартира в Каз –не?
Налог будет как с обычной продажи кв. И по срокам владения тоже?
Кому платить – РФ или Казах-ну?
Сатир 17 Авг 2010
> Нажмите тут чтобы открыть/скрыть спойлер.
Статья 13
1. Доходы, получаемые резидентом Договаривающегося государства от отчуждения недвижимого имущества, упомянутого в статье 6 (Доходы от недвижимого имущества) и расположенного в другом Договаривающемся государстве, или от отчуждения акций компаний, активы которых состоят в основном из такого имущества, или доли в партнерстве или трасте, активы которых состоят в основном из недвижимого имущества, расположенного в другом Договаривающемся государстве, могут быть обложены налогом в этом другом государстве.
siеrra 17 Авг 2010
ОК, спасибо..из чего я понимаю - что налог с дохода уплачивается ЛИБО там, ЛИБО здесь. Но не там и там..
Я о другом.
c 01.01.2006г не облагаются НДФЛ доходы, полученные в денежной или натуральной форме от физических лиц в порядке наследования.
То есть, получив в наследство квартиру, ничего платить не должна.
А вот ПРОДАВ ее? Вопрос был в этом.
Сатир 17 Авг 2010
Жилая недвижимость иностранного гражданина в Казахстане
Правовой статус иностранца в РК
В связи с распадом в 1991 году Советского Союза бывшие республики получили независимость, и их граждане по отношению друг к другу стали иностранцами, что изменило их правовой статус. С того времени основные права и обязанности иностранцев, порядок их въезда и выезда, пребывание и передвижение по территории другого государства регулируются Конституцией РК, а также соответствующими законами и международными договорами, к которым относятся:
- Гражданский кодекс РК
- Налоговый кодекс РК
- Закон РК О правовом положении иностранцев
- Закон РК О миграции населения
- Кишиневская конвенция О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам
- другие законы, законодательные акты и международные договоры.
Помимо прочих вопросов в числе наиболее актуальных в течение многих лет продолжают оставаться имущественные права и обязанности иностранцев. Так, граждане Российской Федерации, зачастую сталкиваются с проблемой нехватки необходимой информации в ситуации приобретения, наследования, продажи жилой недвижимости, находящейся на территории Республики Казахстан.
В данной статье россияне могут найти ответы на наиболее распространенные вопросы, касающиеся владения или операций с жильем, расположенным в Казахстане.
Приобретение жилой недвижимости
Согласно статье 9 Закона Республики Казахстан О правовом положении иностранцев Иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в жилищных отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан&hellip Иностранцы могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище (за исключением временно пребывающих иностранцев) и иное имущество&hellip Иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, пользуются своими имущественными и личными неимущественными правами наравне с гражданами Республики Казахстан.
Таким образом, законодательство РК предоставляет различные права и обязанности иностранным гражданам, постоянно проживающим в Казахстане и временно пребывающим в стране. В случае постоянного проживания, что подтверждается видом на жительство, иностранец вправе приобретать жилую недвижимость на тех же основаниях, что и казахстанец. Если вид на жительство отсутствует, сделка купли-продажи не может быть заключена, то есть казахстанское жилье на правах собственности невозможно.
Но, как говорится, правил без исключений не бывает. Если нет возможности или желания получать вид на жительство, что несомненно сопровождается материальными и временными затратами, существует вариант приобретения казахстанской недвижимости от имени юридического лица с иностранным участием при условии, что руководителем будет выступать гражданин РК. Это тоже требует времени и денежных вложений, но как альтернатива вполне допустима.
Наследование жилой недвижимости
В отношении процедуры наследования жилья в казахстанском законодательстве не предусмотрена классификация иностранцев на постоянно проживающих и временно пребывающих в стране в данной ситуации в силу вступают международные соглашения. В статье 47 Кишиневской конвенции О правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, участниками которой являются в числе прочих стран Казахстан и Россия, закреплен принцип равенства, который гласит: Граждане каждой из Договаривающихся Сторон могут наследовать на территориях других Договаривающихся Сторон имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данной Договаривающейся Стороны.
Другими словами, граждане РФ и РК могут наследовать на территориях других участников Конвенции (в данном случае друг друга) недвижимость и любое другое имущество или права по закону или по завещанию на равных условиях и в том же объеме, как и граждане данного государства (то есть РФ или РК). Свидетельство о праве на наследство в Казахстане граждане России получают независимо от времени проживания в РК и наличия вида на жительство.
Вместе с тем, следует обратить внимание на вопрос сроков владения унаследованного имущества, который до сих пор остается достаточно противоречивым. Согласно пункту 1 статьи 252 Гражданского Кодекса Республики Казахстан определено, что Если по основаниям, допускаемым законодательными актами, в собственности лица оказалось имущество, которое не может ему принадлежать в силу законодательных актов, это имущество должно быть отчуждено собственником в течение одного года с момента возникновения права собственности на данное имущество, если иные сроки не предусмотрены законодательными актами. В случае, если имущество не будет отчуждено собственником в указанный срок, оно по решению суда подлежит принудительному отчуждению с возмещением собственнику стоимости имущества за вычетом затрат по его отчуждению.
Если следовать статье закона, у наследника есть один год для принятия решения об отчуждении унаследованного имущества, в противном случае это будет произведено принудительно. По мнению юристов и нотариусов, в настоящее время не существует процедуры осуществления данного положения в реальности, поскольку ни один из госорганов не обладает полномочиями предъявления судебного иска иностранцу по принудительной продаже жилой недвижимости. Кроме того, согласно казахстанскому законодательству не предусмотрены штрафы и какая-либо другая ответственность по несоблюдению одногодичного срока отчуждения.
Продажа жилой недвижимости
Когда иностранец принимает решение о продаже жилья в Казахстане, ему необходимо знать, что планируемая сделка возможна независимо от наличия вида на жительство, разница будет состоять лишь в налогообложении, что оговаривается в Налоговом кодексе РК.
Если иностранец является резидентом РК, прирост стоимости жилья в случае его продажи будет облагаться индивидуальным подоходным налогом по ставке 10%. Если жилая недвижимость реализуется по истечении одного года с момента приобретения, то налог не взимается.
Если иностранец является нерезидентом РК, то согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса Республики Казахстан Доходы от прироста стоимости при реализации находящегося на территории Республики Казахстан имущества, права на которое или сделки по которому подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан признаются доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан. Приростом стоимости в данном случае считается положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью покупки жилья. Согласно подпункту 6 статьи 194 Налогового кодекса Республики Казахстан доходы нерезидента от прироста стоимости облагаются подоходным налогом по ставке 15 процентов. Причем, согласно пункту 3 статьи 204 ..уплата индивидуального подоходного налога производится физическим лицом-нерезидентом самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый период.
Для полноты информации следует отметить, что законодательными актами РК предполагаются несколько другие процедуры налогообложения в случае отсутствия стоимости приобретения (при получении по процедурам дарения, наследовании, приватизации), а также при использовании возможности недопущения двойного налогообложения.
Сохранившиеся вопросы
Несмотря на большой объем информации, представленной выше, остаются не раскрытыми другие вопросы имущественных прав и обязанностей граждан РФ, имеющих жилую недвижимость на территории РК, в том числе:
- продажа приватизированной квартиры в РК, доля которой принадлежит россиянам
- собственность на недвижимость у иностранца, утратившего гражданство Республики Казахстан
- приобретение земельных участков и/или коммерческой недвижимости в Казахстане гражданами России
- возможность приобретения жилья и/или земельного участка гражданину РК, состоящему в браке с иностранцем.
Граждане России, столкнувшиеся с вопросами владения и возможных операций в отношении жилой недвижимости в Казахстане, всегда могут обратиться за помощью к квалифицированным нотариусам и юристам, а также к интернет-источникам, включая сайт Недвижимость.kz для получения требуемой информации.
10 ноября 2016 г.
Источники:
, , ,
Следующие:
- Свидетельство о праве на наследство по закону по вкладам
- Могут ли музыкальные математические способности передаваться по наследству
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
