Облагается ли ндфл квартира полученная по наследству
Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?
1. Облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры.
2. Облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.
3. Не облагается.
19. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:
1. Доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.
2. У организации отсутствует задолженность по налогам.
3. Организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.
20. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:
21. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:
2. Налоговым органом.
3. Налоговым агентом.
1. Зависит от решений налоговых органов.
2. Зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
3. Зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.
23. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:
1. Только транспортный налог.
2. Только налог на имущество организаций.
3. Как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.
24. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ как:
1. Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).
2. Экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
3. Выручка от реализации товаров (работ, услуг).
25. Плательщики водного налога обязаны:
1. Реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога.
2. Самостоятельно исчислять сумму водного налога.
3. Получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.
26. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:
1. Соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
2. Соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
3. Не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
27. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза по общему правилу являются:
1. Производители подакцизных товаров, реализующие их.
2. Конечные потребители подакцизных товаров.
3. Владельцы подакцизных товаров, владеющие
28. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:
1. 13% от доходов, уменьшенных на величину расходов.
2. 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по выбору налогоплательщика.
3. 6% от доходов либо 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов, - по решению налогового органа.
1. Единообразно применяется на всей территории России.
2. Вводится на территориях субъектов Федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти.
3. Вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.
30. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
Время выполнения 30 мин.
Внимательно прочитайте текст кейс – ситуации. Рассчитайте суммы НДС и выберите правильные ответы.
Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18% - 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10% - 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:
1. 5 руб. к возмещению из бюджета.
2. 23 руб. к уплате в бюджет.
3. 28 руб. к возмещению из бюджета.
Главная | О нас | Обратная связь
Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?
Ответ: 3. не облагается.
Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?
Ответ: 2. облагается в полном объеме.
321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций в общем случае определяется, как:
Ответ: 1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб. а расходы – 600 тыс. руб. то имеет место:
Ответ: 3. убыток в сумме 100 тыс. руб.
323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:
Ответ: 3. доходы от реализации и внереализационные доходы.
324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ, как:
Ответ: 3. выручка от реализации товаров (работ, услуг).
325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
Ответ: 2. безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).
326. Ставка налога на прибыль организаций является:
Ответ: 3. пропорциональной.
327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:
Ответ: 2. субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ.
328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:
Ответ: 3. представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.
329. ООО в 2011 году приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля – 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2011 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:
Ответ: 3. частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.
330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:
Ответ: 3. любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).
331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:
Ответ: 3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.
332. НДПИ подлежит уплате в связи с:
Ответ: 3. добычей полезных ископаемых.
333. Не является объектом налогообложения водным налогом:
Ответ: 2. забор воды из систем водоснабжения.
334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:
Ответ: 3. количества произведенной за налоговый период электроэнергии.
335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:
Ответ: 3. объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.
336. Плательщики водного налога обязаны:
Ответ: 2. самостоятельно исчислять сумму водного налога.
337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:
Ответ: 2. организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.
338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:
Ответ: 2. только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов.
Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?
340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:
Ответ: 3. федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.
341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:
Ответ: 2. федеральным сбором.
342. Размер государственной пошлины:
Ответ: 1. может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.
343. У государственной пошлины:
Ответ: 3. нет, и не может быть налогового периода.
344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:
Ответ: 1. нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.
345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:
Ответ: 1. только основные средства.
ООО приобрело здание и стало использовать его в коммерческих целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?
Ответ: 2. с момента ввода здания в эксплуатацию.
347. Конкретная налоговая ставка по налогу на имущество организаций может быть установлена:
Ответ: 1. региональными органами законодательной власти в размере, не превышающем максимальную ставку, предусмотренную в НК РФ.
348. Размер налога на имущество организаций:
Ответ: 2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):
Ответ: 2. балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается.
350. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:
Ответ: 2. правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ.
351. Налог на игорный бизнес является:
Ответ: 1. региональным прямым налогом.
352. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется, как:
Ответ: 3. предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
353. ООО в 2012 году осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:
Ответ: 1. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.
354. В определенном субъекте РФ закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с НК РФ:
Ответ: 3. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации облагается налогом на игорный бизнес по федеральным ставкам.
355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:
Ответ: 1. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ.
356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:
Ответ: 2. презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.
357. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:
Ответ: 3. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
358. Транспортный налог является:
Ответ: 1. региональным прямым налогом.
359. Транспортным налогом облагается владение:
Ответ: 3. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.
360. Отметьте правильное утверждение:
Ответ: 3. налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.
361. Конкретные налоговые ставки по транспортному налогу:
Ответ: 2. установлены в актах региональных органов законодательной власти в пределах, предусмотренных в НК РФ.
"СПЕЦИАЛИСТ ПО МСФО" Ф1, Ф2, ДипИФР, Трансформация, Консолидация на практике. Сертификат CPA. Регистрация на обучение. Очное или дистанционное. АКЦИЯ!Инструкции для бухгалтера
Тесты для бухгалтера
документов для бухгалтера
Является ли наследство доходом, облагаемым НДФЛ?
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Орехово-Зуево)
Является ли наследство (квартира, машина) доходом, облагается ли он НДФЛ и по какой ставке?
В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами Налог на доходы физических лиц, Налог на прибыль организаций настоящего Кодекса.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения НДФЛ является доход, полученный:
- от источников в РФ или от источников за пределами РФ - физическими лицами - налоговыми резидентами РФ
- от источников в РФ - физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Не подлежат налогообложению такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования (квартира, машина) не облагаются НДФЛ.
Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму . Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.
ведущий аудитор Консалтинговой группы "Аюдар"
Управление Федеральной Налоговой Службы по г. Москве П и с ь м о
[ Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи квартиры, полученной по наследству? ]
Вопрос: Квартира приватизирована в 1992 г. в совместную долевую собственность - по 1/4 доли (мать, отец, дочь и ее супруг). после смерти матери в 1994 г. и отца в 1995 г. их 1/4 доли в праве собственности наследует дочь. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход от продажи данной квартиры дочерью и ее супругом?
Ответ: В соответствии с положениями ст. ст. 208 и 209, а также п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговыми резидентами РФ от продажи недвижимого имущества (в том числе квартиры), является объектом обложения НДФЛ по ставке 13%.
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ (далее - Закон N 202-ФЗ), действующей в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2009 г.) не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры и долей в ней, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
В ст. 210 НК РФ указано, что для доходов, в отношении которых п. 1 ст. 224 НК РФ установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных, в частности, ст. 220 НК РФ.
В соответствии с положениями пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (в редакции Закона N 202-ФЗ, действующей в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2009 г.) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиками в налоговом периоде от продажи, в частности, квартиры и долей в ней, находившихся в собственности налогоплательщиков менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб.
Вместо использования права на получение данного вычета налогоплательщик может уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Статьями 228 и 229 НК РФ (в редакции Закона N 202-ФЗ, действующей в отношении правоотношений, возникших с 1 января 2009 г.) предусмотрено, что налогоплательщики, получившие доход от продажи имущества (включая квартиру и доли в ней), принадлежащего им на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, исходя из суммы полученного дохода. Физические лица представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля и уплачивают налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть в котором был получен доход от продажи указанного имущества).
Пунктом 2 ст. 218 ГК РФ предусмотрено, что в случае смерти гражданина право собственности на принадлежавшее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.
Согласно п. 1 ст. 1110 ГК РФ при наследовании имущество умершего (наследство, наследственное имущество) переходит к другим лицам в порядке универсального правопреемства, то есть в неизменном виде как единое целое и в один и тот же момент, если из правил Гражданского кодекса РФ не следует иное.
В соответствии со ст. 1112 ГК РФ в состав наследства входят принадлежавшие наследодателю на день открытия наследства вещи, иное имущество, в том числе имущественные права и обязанности.
Статьями 1113, 1114 и 1152 ГК РФ предусмотрено, что наследство открывается со смертью гражданина. Днем открытия наследства является день смерти гражданина. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.
Таким образом, дочь и ее супруг владеют по 1/4 доли в праве собственности на квартиру с 1992 г. С 1994 г. (после смерти матери) дочери отошла 1/4 доли, а с 1995 г. (после смерти отца) ей стала принадлежать еще 1/4 доли. При продаже дочерью и ее супругом квартиры в 2010 г. доход, полученный супругами, не будет подлежать налогообложению НДФЛ. Кроме того, в связи с получением такого дохода у данных налогоплательщиков не возникает обязанности по представлению в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по НДФЛ.
Заместитель руководителя Управления
советник государственной гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
Является ли наследство доходом
Налог на наследство квартиры
217, п. 18) квартира, полученная в наследство от физического лица, не облагается налогом на доходы физических лиц.
Если наследство было открыто до этой даты, а стоимость унаследованной квартиры превышает 850 000 рублей, то наследники обязаны заплатить налог с учетом требований законодательства того времени.
Однако при обращении в нотариальную контору для оформления наследства требуется оплатить нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство или государственную пошлину.
для наследников первой очереди (детей, даже если они были усыновлены умершим, супругов, родителей, братьев и сестер от одних родителей) – 0,3% от стоимости унаследованной квартиры (максимально возможный платеж для данной группы наследников – 100 000 рублей) для остальных наследников – 0,6% от цены квартиры, полученной в порядке наследования.
Налог на наследство
получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.
Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п.
Налогообложение наследства и подарков согласно Налоговому кодексу
Однако, если оно этим критериям не соответствует, ему придется уплатить в казну определенный процент. О том, когда, как и в каких случаях необходимо платить налог на доходы физических лиц от стоимости объекта наследства поговорим в этом посте.
Сразу следует отметить, что речь в статье пойдет не только о. Стоимость полученных подарков облагается так же. Поэтому, в дальнейшем, если я пишу наследство, то также подразумеваю подарок, и наоборот, если пишу подарок, то также подразумеваю наследство.
недвижимое имущество движимое имущество коммерческая собственность (ценные бумаги, интеллектуальная собственность, собственность на объект бизнеса) сумма страхового возмещения по договорам страхования наличность или средства на счетах.
Для налогообложения наследства могут применяться три ставки налога на доходы физических лиц: нулевая ставка, ставка пять процентов, а также пятнадцать или семнадцать процентов.
Когда получаешь наследство, конечно, хочешь, чтобы оно облагалось по нулевой ставке, то есть, чтобы в бюджет ничего не надо было платить.
НДФЛ при реализации унаследованной квартиры
5 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ).
Перечень доходов, которые НДФЛ не облагаются, установлен ст. 217 НК РФ и является закрытым. Так, согласно п. 17.1 названной нормы от налогообложения освобождаются в том числе доходы, получаемые физическими лицами — резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи квартир, находившихся в их собственности три года и более.
Как видим, главный вопрос, на который необходимо ответить, чтобы понять, нужно ли декларировать доход от продажи унаследованного недвижимого имущества, — с какого момента ведется отсчет срока владения таковым.
Нужно ли платить налог за наследство?
Ведь обычно налогом облагается любое получение имущества в собственность. Так ли это в случае оформления наследства?
Некоторое время в российском законодательстве была путаница по поводу наследования имущества и того, как оно облагается налогом. Немногие знают, что в Российской Федерации налог на наследование отменили несколько лет назад. Но в инструкцию Минюста изменения сразу внесены не были.
Нужно ли платить налог с продажи квартиры полученной по наследству
Платятся ли алименты с наследства в соответствии с законом?
Неоднократно возникало положение, когда, в зависимости от подготовки сторон к судебному процессу, дела по схожим обстоятельствам решались по-разному. Плательщик, особенно добросовестный, тоже может защитить свои права.
Прежде чем решить, нужно ли отчислять алименты с, необходимо уточнить, с чего производятся выплаты. Согласно Семейному кодексу, алименты бывший супруг должен платить со всех видов своего дохода.
Размеры налога на наследство в 2015 году
Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.
В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования.
Является ли наследство - доходом, с которого возможно взыскать алименты?
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Документы при переоформлении автомобиля по наследству
- Наследство дом в абхазии где открывать наследное дело
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
