Облагается ли налогом наследство в рб
А надо ли платить налог на наследство?
Многие граждане, получившие наследство от близких родственников или от иных физических лиц, задаются вопросом: должны ли они уплачивать с наследованного имущества подоходный налог?
Как имущество, так и денежные средства, полученные по наследству, признаются доходом физического лица. Однако, в соответствии с действующим налоговым законодательством, доходы плательщиков, получаемые от физических лиц в виде наследства, не признаются объектом обложения подоходным налогом.
Освобождение от подоходного налога имущества, полученного по наследству на территории РБ, распространяется как на граждан Беларуси, так и на иностранных граждан. Граждане Беларуси, получившие наследство из-за границы, также не должны уплачивать подоходный налог на территории РБ. Кроме того, необходимо иметь в виду, что для белорусских граждан, признаваемых в соответствии с Налоговым кодексом РБ налоговыми резидентами Республики Беларусь, доходы, полученные от реализации имущества, полученного по наследству, также не подлежат обложению подоходным налогом. При этом в отношении квартир, домов или доли в праве собственности на квартиру или дом, полученных по наследству, не имеет значения, является ли реализация такого имущества первой в течение 5 лет или нет.
А вот иностранные граждане и граждане Беларуси, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь (физические лица, которые в текущем году фактически проживали на территории Республики Беларусь менее 183 дней), при реализации объектов недвижимости, полученных по наследству, должны уплатить подоходный налог. Ставка подоходного налога для физических лиц установлена в размере 12%. Уплата налога производится до нотариальной регистрации сделки по реализации недвижимого имущества. В этом случае гражданину необходимо в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости представить налоговую декларацию по подоходному налогу и на основании представленного расчета произвести уплату налога.
Еще один существенный момент, который должны знать наследники: освобождение от подоходного налога не распространяется на доходы, полученные по наследству в виде вознаграждений, выплачиваемых наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, а также наследникам лиц, являвшихся субъектами смежных прав. Такие доходы подлежат обложению подоходным налогом, который с наследников удерживает налоговый агент, выплачивающий доход.
Комментарии
Разбираемся, надо ли вписывать в декларацию выигрыши в лотерею или наследство.
Белорусы давно уже привыкли к тому, что подоходный налог, который обязательно должны платить все, автоматически вычитается у них из зарплаты. В итоге никаких деклараций заполнять не нужно, самому наведываться в налоговую - тоже… Но что делать, если деньги вдруг достались вам неожиданно: например, в наследство или в подарок? Станете ли вы неплательщиком, если не сообщите о своих неожиданных доходах, или никаких процентов с них отдавать государству не нужно?
- Согласно Налоговому кодексу (а именно - подпункту 1.17 статьи 163), от подоходного налога освобождаются те доходы, которые были получены в виде наследства, - рассказывает Лариса Силивестрова, главный государственный налоговый инспектор управления налогообложения граждан, декларирования доходов и имущества главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам. - Исключение - это вознаграждения, которые выплачиваются наследникам и правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства или различных изобретений, а также наследникам лиц, которые являлись субъектами смежных прав. В таком случае налог платить нужно.
Получается, если вам энная сумма денег, машина или квартира достались в наследство, никаких налогов платить не придется. Причем неважно, кто именно его вам оставил - родственник или просто друг. А чтобы доказать в налоговой, что деньги или имущество не попали к вам каким-то другим способом, понадобятся следующие бумаги: свидетельство о праве на наследство и документы, подтверждающие ваше вступление в наследственные права и получение наследственного имущества.
…выиграли в лотерею или в казино
Если удача улыбнулась вам на территории Беларуси, радуйтесь еще больше: платить государству за такие выигрыши не придется.
- Доходы физических лиц, полученные ими в виде выигрышей по всем видам лотерей и азартных игр, освобождаются от подоходного налога в том случае, если они были получены от организаций, которые осуществляют лотерейную деятельность и деятельность в сфере игорного бизнеса в порядке, установленном белорусским законодательством. Об этом говорится в подпункте 1.23 статьи 163 Налогового кодекса, - поясняет Лариса Силивестрова.
Однако если куш вы сорвали в заграничном казино или, например, удачно сделали ставки в иностранной букмекерской конторе, заполнить декларацию о подоходном налоге все-таки придется.
…получили деньги в подарок
Выгоднее всего, если такой подарок достался вам от близких родственников или свояков: в этом случае подоходный налог платить не нужно. Близкими родственниками в этом случае считаются родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки, прадедушки, прабабушки, внуки и супруги, а свояками - близкие родственники жены или мужа.
Впрочем, небольшие денежные подарки налогом тоже не облагаются. Заплатить придется только в том случае, если сумма крупная.
- Доход в виде дарения в пределах 33 миллионов 100 тысяч рублей в сумме от всех физических лиц в течение календарного года освобождается от подоходного налога. Если сумма за год получилась больше, то сумма превышения облагается подоходным налогом на основании налоговой декларации, - комментирует Лариса Силивестрова.
Получается, если за год разные люди надарили вам 34 миллиона, то налог заплатить придется, но при этом не со всей суммы, а всего лишь с 900 тысяч.
- В соответствии с Гражданским кодексом (статья 234) обнаруженные клады подлежат передаче в государственную собственность. При этом право на вознаграждение имеет и тот, кто его нашел, и тот, в чьей земле или, к примеру, доме он был обнаружен. Вместе они получат пятьдесят процентов стоимости клада, и налогом эта сумма облагаться не будет, - говорит Лариса Силивестрова.
Нужно ли платить налог с подаренной квартиры или машины?
Здесь правила действуют такие же, как и в случае с денежными подарками. Если жилье досталось вам от близких родственников, никаких налогов платить не нужно - спокойно заселяйтесь в новую квартиру. Если же недвижимостью вас одарил какой-то посторонний человек, налог заплатить придется. Правда, тут нужно помнить о том, что за год вам абсолютно безвозмездно могут подарить 33 миллиона 100 тысяч рублей. Не получали никаких других денежных подарков? Вычитайте эту сумму из стоимости квартиры! Она ведь налогом не облагается. А вот если в этом году вам уже подарили 10 миллионов, то налоговая «скидка» с квартиры уже будет меньше - 22 миллиона 100 тысяч.
- Оценочную стоимость квартиры будут рассчитывать территориальные организации по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, причем на тот момент, когда эта квартира была вам подарена, - уточняет Лариса Силивестрова.
А вот если вам подарили какое-нибудь другое имущество - например, автомобиль, - его стоимость будут определять по цене на идентичный товар. То есть изучать сведения изготовителей и продавцов, смотреть цены в специализированных справочниках и каталогах, а также искать их в интернете. И если окажется, что в разных местах подаренная вам машина стоит по-разному, то налог рассчитают с меньшей суммы.
О том, чтобы грамотно и в срок заплатить все налоги, вам нужно позаботиться самим. Декларацию в налоговую нужно будет подать не позднее 1 марта будущего года и указать в ней все доходы, которые вы получили в этом году. Уплатить причитающуюся сумму (12%) придется до 15 мая.
Читать газету "Комсомольская правда" >>>
Облагаются ли в Беларуси налогом доходы от реализации квартир, полученных по наследству россиянами
В одном из выпусков СОЮЗа прочитала, что доходы от реализации квартир и машин, полученных по наследству россиянами, не облагаются в Беларуси подоходным налогом. У нас возникла как раз такая ситуация. Мой брат живет в Санкт-Петербурге. В прошлом году ему в Ивенце досталась квартира по наследству от бабушки. Сейчас он ее продал и заплатил 12 процентов налога от суммы. Правильно ли это?
М. Петровская, Минск.
Михаил Рассолько, заместитель начальника главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь:
- Поскольку ваш брат постоянно проживает в Санкт-Петербурге, то он не является налоговым резидентом нашей страны и, соответственно, при налогообложении доходов на него распространяются нормы, общепринятые для нерезидентов.
С 1 января 2010 года в Беларуси принята Особенная часть Налогового кодекса. В связи с этим произошли некоторые изменения в отношении доходов от реализации имущества, находящегося на территории Беларуси, но принадлежащего гражданам других государств. В прошлом году граждане России, не признанные резидентами нашей страны, продав, допустим, квартиру в Минске за 100 миллионов белорусских рублей, должны были заплатить 15 миллионов рублей подоходного налога (15 процентов). Сейчас ставка налога уменьшена до 12 процентов, и налог берется с дохода, уменьшенного на сумму расходов, связанных с приобретением имущества.
Что касается доходов в виде имущества, полученного по наследству россиянами в Беларуси, то они налогом не облагаются. Однако до тех пор, пока унаследованное имущество не будет реализовано. Иными словами, если бы ваш брат, получив квартиру по наследству, не продавал, а просто владел ею на праве собственности, то обязанности по уплате подоходного налога у него бы не возникало. Однако при продаже гражданами России нерезидентами недвижимости, в том числе унаследованной, возникает обязанность платить подоходный налог по ставке 12 процентов. Причем налог взимается до того, как будет совершена сделка купли-продажи.
До реализации квартиры иностранному гражданину-нерезиденту необходимо предоставить в налоговый орган декларацию с указанием предполагаемого в результате операции с недвижимостью дохода и получить справку об отсутствии задолженности по налогам. А вот уже после совершения сделки по продаже квартиры в налоговый орган предоставляется декларация с указанием фактически полученного дохода. При этом будет произведен перерасчет налога с учетом документально подтвержденных затрат на приобретение имущества и ранее уплаченной суммы налога с предполагаемого дохода. Если же недвижимость получена безвозмездно, например как в вашем случае, по наследству, то в состав затрат при продаже квартир (а также жилых домов, дач, гаражей, земельного участка, легковых автомобилей, других механических транспортных средств) включается их стоимость. Напомню, что эта норма действует с 1 января 2010 года.
Таким образом, ваш брат имеет право представить в налоговую инспекцию декларацию о фактически полученном доходе, документы, подтверждающие сумму, за которую было продано унаследованное имущество, и справку из организации по госрегистрации недвижимого имущества об оценочной стоимости квартиры на дату получения наследства. В таком случае сумму налога ему пересчитают, и цену полученной по наследству от бабушки квартиры учтут. Например, на дату получения наследства квартира стоила 50 миллионов белорусских рублей, а продана она в 2010 году за 100 миллионов. С разницы между этими суммами и подсчитают 12-процентный налог. При этом будет зачтена ранее уплаченная сумма налога. А вот если бы вашему брату по наследству досталось производственное помещение, скажем, магазин, то, продавая его, он заплатил бы налог со всей суммы полученного дохода.
Аэлита Сюльжина
Плюсы и минусы
Союз. Беларусь-Россия №444 (8) от 4 марта 2010 г.
ЗАПОЛНИТЬ 3-НДФЛ ОНЛАЙН
Удобный сервис по заполнению налоговых деклараций
Подлежат ли налогообложению наследство и денежные переводы?
Можно ли уплачивать налоги в валюте? Кто должен регистрироваться как индивидуальный предприниматель при сдаче квартиры внаём? Подлежат ли налогообложению наследство и денежные переводы? В каких случаях нужно подавать декларацию о доходах и имуществе? На эти и многие другие вопросы жителей нашего региона во время прямой телефонной линии ответил заместитель начальника инспекции МНС по Гомельской области Дмитрий ДАЙНЕКО.
Сдаёшь квартиру – плати налоги
– Здравствуйте, меня зовут Евгений Соколов. Дмитрий Николаевич, разъясните, чтобы сдавать квартиру, нужно регистрироваться как индивидуальный предприниматель?
– Те плательщики, которые сдают внаём жилые помещения (садовые домики, дачи, квартиры) для краткосрочного проживания по заключённым в календарном году двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней, должны регистрироваться как ИП. В остальных случаях такой необходимости нет. Физлицу достаточно стать на учёт как налогоплательщик. Для этого нужно написать заявление в налоговый орган по месту жительства. Гражданам, которые хотят сдавать квартиру внаём, необходимо до установленного в договоре аренды срока зарегистрировать договор найма в местном исполнительном и распорядительном органе или ЖЭУ. Местные исполнительные органы регистрируют договор и в течение 5 дней направляют его в налоговый орган по месту жительства граждан. Кроме того, нужно самостоятельно исчислить и затем уплатить подоходный налог в фиксированных суммах. Оплачивать его необходимо не позднее 1 числа месяца, за который осуществляется уплата. Исчислять и уплачивать подоходный налог можно одним из двух способов по выбору физического лица. Первый – за весь год. В этом случае при изменении налоговых ставок в течение года уплаченные суммы не пересчитываются. Второй – за один месяц. При изменении ставок суммы налога пересчитываются с месяца, следующего за месяцем, в котором вступило в силу изменение.
– К вам обращается Ксения Потоцкая. Хотелось бы узнать, кто должен исчислять подоходный налог при сдаче физлицом жилых помещений?
– Исчисляют подоходный налог сами физические лица. Однако в инспекции человеку разъяснят порядок уплаты и помогут правильно определить размер налога. Уточню, нужно уплатить подоходный налог до начала сдачи жилого или нежилого помещения в аренду, наём.
– Звонит Николай Самусенко. Меня интересует такой вопрос: могу ли я сдавать квартиру без заключения договора?
– Можете. Но отсутствие договора аренды, найма жилых или нежилых помещений не освобождает физическое лицо от обязанности стать на учёт в налоговом органе. При этом необходимо понимать, что хозяин квартиры, не заключая и не регистрируя договор, ставит под угрозу сохранность мебели, техники, ремонта в сдаваемом помещении. Поэтому если квартиранты нанесут ущерб вашему имуществу, привлечь виновников к административной ответственности будет сложно.
– Добрый день, звонит Татьяна Тарасова. Я предоставляю жилое помещение в аренду организации, обязана ли я платить подоходный налог?
– В данном случае плательщиком подоходного налога выступает организация, так как по законодательству на неё возложена обязанность по начислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога с доходов плательщиков – физических лиц.
– Дозвонилась Карина. Сдаю квартиру внаём физическому лицу, плачу фиксированный налог. Должна ли я подавать декларацию?
– Если размер вашего дохода от сдачи квартиры за год, например, 2015-й, превысит 43 660 000 белорусских рублей, то необходимо будет предоставить декларацию. В этом случае доходы от сдачи внаём квартиры включаются в совокупный годовой доход и будут облагаться подоходным налогом по ставке 13 процентов. Из исчисленной суммы подоходного налога вычтут уже уплаченный за 2015 год подоходный налог в фиксированной сумме. Разницу нужно будет доплатить не позднее 15 мая 2016 года. Если доход от сдачи квартиры внаём меньше вышеуказанного предела, то подавать декларацию по истечении года не нужно.
– У аппарата Ирина Петровна. Дмитрий Николаевич, у меня к вам два вопроса. Предусмотрена ли административная ответственность для лиц, не уплативших налог за сдачу квартиры? Каким документом регулируется налогообложение доходов от сдачи внаём помещений?
– Законодательством не предусмотрен срок давности по уплате налогов. С нарушителя за весь период получения нелегального дохода от сдачи помещения внаём взыскивается неуплаченная сумма налога и пеня. Кроме того, за уклонение от его уплаты предусмотрена административная ответственность в виде штрафа – 15 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее одной базовой величины. Таким образом, за неисполнение налогового законодательства недобросовестные плательщики рискуют понести дополнительные расходы в крупном размере.
Относительно второго вопроса поясню, что отношения между физическими лицами, получающими доходы от сдачи помещений внаём другим физическим лицам, регулируются Указом Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г.
№ 497 «Об уплате подоходного налога в фиксированных суммах» (с изменениями и дополнениями) и Налоговым кодексом Республики Беларусь.
Денежные переводы и наследство
– Добрый день, меня зовут Светлана Смоляк. Родственники из США оставили мне деньги в наследство. Скажите, нужно ли мне платить налоги в Беларуси?
– Доходы, получаемые в виде наследства, не облагаются налогом. При этом не имеет значения, получено ли наследство от близкого родственника или от иного физического лица. Если у вас есть документы, подтверждающие, что полученное вами имущество либо денежная сумма, является наследством, то вы освобождаетесь от уплаты налога. Если документов нет, то придётся его уплатить.
– Дмитрий Николаевич, вас беспокоит Людмила Люсикова. В этом году я получила в подарок денежный перевод из-за границы. Нужно ли мне платить налог?
– В 2015 году подоходный налог не уплачивается с доходов, которые получены от физических лиц – не ИП, и которые по сумме не превышают 43 660 000 белорусских рублей. К ним относятся доходы, полученные от всех источников в течение календарного года при дарении либо в виде недвижимого имущества бесплатно. Таким образом, если сумма денежного перевода менее 43 660 000 белорусских рублей, то предоставлять декларацию нет необходимости. Если в течение года получен больший доход, то сумма превышения подлежит налогообложению. В таком случае нужно представить декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 1 марта года 2016 года. Уплата подоходного налога производится не позднее 15 мая 2016 года по ставке 13 процентов.
– Интересуется Александр Шевчук. Я иногда подрабатываю в России у физических лиц. Нужно ли мне платить налог?
– Объектом налогообложения для резидентов Республики Беларусь являются доходы, полученные от источников за пределами нашей страны. Поэтому если вы работали в России и получили от физлица доходы (в российских рублях) за выполненные работы, то в налоговый орган по месту регистрации нужно подать декларацию, где должны быть отражены сведения о доходах. Предоставить расчёт необходимо не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом и до 15 мая оплатить подоходный налог, ставка которого до 2015 года равнялась 12 процентам.
– К вам обращается Ольга Кухаренко. Скажите, установлены ли новые ставки единого налога в Гомельской области?
– Решением Гомельского областного Совета депутатов от 09.01.2015 № 54 «О едином налоге с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» установлены ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей, физических лиц, а также для иностранных граждан. Кроме того, сохранена дифференциация ставок единого налога в зависимости от места осуществления деятельности. Данная информация размещена на сайте Национального правового интернет-портала Республики Беларусь pravo.by. С 20 февраля текущего года ставки единого налога для ИП и иных физических лиц в среднем увеличены на 25 процентов.
В поле зрения налоговых служб
– Добрый день, спрашивает Ольга Лапицкая. введён ли с 1 января 2015 года налог на тунеядство? Кто должен его уплачивать и в каком размере?
– В настоящее время проект Декрета о профилактике социального иждивенчества находится в стадии разработки. Предполагается установить сбор в размере 20 базовых величин. Уплачивать его будут определённые категории физических лиц, не участвующие в трудовой деятельности более 183 календарных дней в году.
– Меня зовут Екатерина. Слышала, что налоговая служба интересуется теми, кто покупает много валюты. Что если я захочу прийти в обменник и купить 100 тысяч долларов?
– В банке у вас не спросят о том, откуда у вас крупная сумма. А вот налоговые органы, наоборот, могут заинтересоваться о легальности происхождения денег. Главное, чтобы ваши расходы соответствовали вашим доходам. Одно дело, когда человек зарабатывает немалые деньги и может себе позволит купить квартиру и машину. А если гражданин покупает дорогостоящее имущество, недвижимость либо совершает крупные финансовые сделки, но при этом нигде официально не работает или его доходы незначительны, – то он окажется в поле зрения налоговых служб. В таком случае могут предложить представить декларацию о доходах и имуществе. Разумеется, только после предварительного анализа расходов-доходов физлица.
– Дмитрий Николаевич, вам звонит Пётр Николаевич. Предусмотрена ли законодательством возможность уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней в иностранной валюте?
– С 2015 года уплачивать налоги, сборы (пошлины), пеню можно не только в белорусских рублях, но и в иностранной валюте. Также предусмотрен порядок пересчёта исчисленной в белорусских рублях суммы налога, сбора (пошлины), пени в иностранную валюту. Такой пересчёт производится по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на день уплаты. При этом вид уплачиваемого налога не принципиален.
Сделки с недвижимостью и налоги
Получая доход от сделок с недвижимостью. понятно, что нужно платить налог с этого дохода. Более того, налог нужно платить, даже если вы просто пользуетесь этой недвижимостью. На практике возникают нюансы. Нужно знать, какой налог нужно платить, как он рассчитывается, кто имеет право на льготы по уплате налога. Итак, недвижимость Беларуси предполагает два основных типа налогов: налог на недвижимость и налог с продажи квартиры .
Кто платит налог на недвижимость
Плательщики налога на недвижимость - это физические лица, которые имеют в собственности недвижимость в Беларуси. Учтите, что если вдруг у лица нет документов, которые удостоверяют право собственности на квартиру, то это не является основанием для отказа от уплаты налога на недвижимость, если по факту они распоряжаются и пользуются этой недвижимостью.
Как считается налог на недвижимость
Объект налогообложения - это стоимость принадлежащих гражданам строений, в том и числе и таких, строительство которых завершено на 80%. Налог на недвижимость для физических лиц рассчитывается по ставке 0,1 процента с учетом ее увеличения или уменьшения, которое определяют местные Советы депутатов на основе оценки зданий. Эта оценка производится согласно Положению о порядке оценки зданий и строений, принадлежащих физическим лицам (утв. Советом Министров от 31 января № 121). Оценка определяется по действительной стоимости строения с учетом коэффициентов качества среды и типа населенного пункта.
Уплатить налог на недвижимость нужно не позднее 15 ноября. Если местный Совет депутатов изменил срок уплаты налога, то налог уплачивается в новые сроки. Если налоговое сообщение пришло позже установленного для оплаты налога срока, то налог все же придется оплатить - в 30-дневный срок.
Льготы на налоговые выплаты
Не нужно платить налог на недвижимость:
Если у гражданина имеется в собственности две и более квартиры, то освобождается от налогообложения только одна из них по выбору собственника.
При покупке недвижимости налоги платить не нужно. Так как объектом налогообложения признаются доходы, полученные от источников в Республике Беларусь (п. 1 ст. 2 закона о подоходном налоге с физических лиц). При покупке же квартиры человек, наоборот, несет расходы.
Как считается налог с продажи квартиры
В самом общем виде правило выглядит так: налогом облагаются доходы, полученные физическими лицами от продажи более одной квартиры в течение 5 лет (ст. 163 Налогового кодекса Республики Беларусь). Значит, не нужно платить налоги с продажи квартиры, если:
Сам налог считается очень просто: не позднее 1 марта текущего года физическое лицо подает декларацию о доходах за прошлый год. Налоговый инспектор считает сумму налога по ставке в 12%. При этом налог платится именно с дохода. Это значит, если вы когда-то купили квартиру за 60 миллионов рублей, а потом продали за 80, то налогообложению будет подвергаться 20.
Рассмотрим необычную ситуацию: семья продала две квартиры за один год. Часть второй квартиры досталась ей по наследству, а вторая часть была подарена родственниками. Нужно ли платить налог с продажи второй квартиры? В данном случае налогом будет облагаться только подаренная часть квартиры. Помимо этого семья имеет право на льготу в виде имущественного вычета в размере оценочной стоимости подаренной части квартиры. Для этого в инспекцию представляются документы, которые подтверждают оценочную стоимость данной части квартиры.
Иностранцам льгот нет
Нерезиденты Республики Беларусь платят налог на продажу недвижимости в любом случае, даже если это первая сделка за пять лет. И налог придется уплатить до оформления сделки: нотариус просто не удостоверит договор купли-продажи без справки из налоговой инспекции о том, что вся сумма налога уплачена.
Нерезиденты - лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь менее 183 дней в календарном году.
просмотров статьи: 98210
Другие статьи в этой рубрике
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
