Налог на наследство недвижимости в россии
Как контролируется налог на наследство
Наверное, сегодня каждый человек знает о том, что после смерти близких родственников ему полагается определенное имущество в качестве наследства, но при этом далеко не все понимают, с какими сложностями связана процедура наследования такого имущества .
В первую очередь, не все задумываются над тем, что получение наследства предусматривает необходимость в определенных финансовых затратах, включая услуги нотариуса и государственные пошлины, размер которых может достаточно сильно изменяться в зависимости от того, кто именно будет выступать в качестве правопреемника.
В связи с этим, перед оформлением имущества лучше заранее узнать, какой налог на наследство в России установлен в 2017 году в тех или иных случаях.
Что говорится в законе
После того, как в 2005 году был принят Федеральный закон №78, в Налоговый кодекс были внесены существенные изменения, включая корректировки налогов, выплачиваемых за наследство по закону или завещанию.
В пункте 18 статьи 217 Налогового кодекса указан четкий перечень правил, которые говорят, что на данный момент не нужно выплачивать налоги за то имущество, которое было получено в наследство, причем законодательством в данном случае не выделяются наследники какой-то конкретной очереди или же степени родства, в связи с чем они имеют одинаковые права.
При этом стоит отметить тот факт, что в законодательстве присутствует также небольшая оговорка, предусматривающая определенные исключения для правопреемников и наследников лиц, получающих доход в виде:
Все эти виды наследства в обязательном порядке облагаются налогом в полном соответствии с правилами, прописанными в действующем законодательстве. При этом наследники, у которых есть право на получение прибыли наследодателя за различные произведения, должны оплачивать стандартный налог в размере 13% от полученного дохода физических лиц.
Помимо этого, стоит отметить тот факт, что если наследственное дело было открыто ранее 2006 года, за него также придется оплачивать налог, так как на тот момент данный закон и его поправки еще не вступили в законную силу.
Нюансы вступления в свои права
После того, как человек вступает в права наследства, в зависимости от вида этого имущества может устанавливаться определенный перечень налоговых обязательств.
В первую очередь, стоит отметить налог, выплачиваемый за недвижимое имущество, сумма которого устанавливается в полном соответствии с региональной нормативной документацией, а также зависит от того, какую рыночную стоимость имеет принимаемое имущество, где оно находится и к какой категории относится. Налог на недвижимость начисляется не в процессе вступления в наследственные права, а уже с первого же момента его принятия.
Законодательством также предусматривается транспортный налог, начисление которого осуществляется с первого же момента регистрации автомобиля в том размере, который устанавливается по месту его расположения.
Помимо этого, существует также земельный налог, который выплачивается с момента смерти наследодателя. Сумма этого налогообложения будет непосредственно зависеть от того, какую кадастровую стоимость имеет земля, причем в отношении недвижимости действует обобщенное правило, так как только приватизированное имущество может передаваться в общей наследственной массе.
Общие условия обложения
В процессе наследования имущества наследникам изначально не требуется уплачивать подоходный налог, но при этом стоит отметить, что есть определенные нюансы, предусматривающие отчисления в пользу налоговой инспекции. Как говорилось выше, если наследодатель погибает или суд признает его умершим, то в таком случае его близкие родственники имеют право на переоформление имущества без необходимости выплаты налога на наследование.
Но при этом до конца 2005 года действовало другое законодательство, которое предусматривало такие выплаты. Помимо этого, если речь идет о какой-либо недвижимости, то в таком случае общая сумма налогообложения должна сокращаться на сумму налогов, выплачиваемых за имущество физических лиц до конца года, то есть приблизительно на 2% от общей стоимости указанного имущества в соответствии с той ставкой, которая установлена в определенном муниципальном образовании.
Выплата налогов на наследование должно осуществляться в соответствии с информацией из платежного извещения, которое предоставляется налоговым органом, причем действующее законодательство говорит о том, что после вручения этого документа налог нужно будет заплатить на протяжении следующих трех месяцев.
При наследовании придется выплачивать имущественный налог, в то время как сам налог на наследование был отменен
Как отличается сумма налога на наследство имущества
В зависимости от того, что именно будет выступать в качестве основного предмета наследства, изменяется и сумма налогообложения, в связи с чем на каждый отдельный предмет, включенный в наследственную массу, могут накладываться разные суммы.
Квартира/Дом
Существует несколько основных видов расходов, которые приходится выплачивать в процессе оформления наследства на недвижимое имущество в виде квартиры или дома, и это государственная пошлина в размере 500 рублей . а также услуги нотариуса, который ведет данный процесс. Последняя выплата является неопределенной, так как непосредственно зависит от того, кто будет вступать в свои наследственные права.
Если речь идет о близких родственниках, то им достаточно заплатить всего 0.3% от рыночной стоимости получаемого имущества с суммой выплаты не более 100 000 рублей . в то время как чужим людям приходится платить до 0.6% от кадастровой стоимости, а предельная выплата для них уже достигает 1 000 000 рублей .
Перечень близких случаев в данном случае является вполне стандартным, и включает в себя супругов, их детей, родителей, а также братьев и сестер. Налог на квартиру в данном случае предусматривает только оплату услуг нотариуса вместе с государственной пошлиной, и больше от наследника не имеют права ничего требовать.
Лучше заранее разобраться в том, как регулируется наследство по ГК РФ в 2017 году и к каким сложностям проведения этой процедуры стоит подготовиться перед тем, как начать сбор документов и подготовку к оформлению прав собственности.
Какие существуют виды наследства по завещанию наследником - читайте в этой статье .
При этом стоит отметить, что определить сумму выплаты самостоятельно не получится, так как для начала нужно подать соответствующее заявление в БТИ с просьбой о проведении оценки недвижимости.
Единственным исключением из правила являются инвалиды первой и второй групп, а также лица, проживающие на территории наследуемого имущества.
Земля
В соответствии со статьей 333.33 Налогового кодекса стоимость государственной регистрации прав собственности на какое-либо земельное имущество установлена в размере 2 000 рублей . но при этом сумма может меняться в зависимости от обстоятельств дела. Таким образом, если земля используется в качестве подсобного, дачного хозяйства, а также жилищного строительства, пошлина за нее будет составлять 350 рублей . а при регистрации права на определенную часть от земли сельхозназначения, сумма пошлины не превышает 100 рублей .
Если в наследство вступает юридическое лицо, то в таком случае государственная пошлина для него будет достигать 22 000 рублей . а помимо этого, придется также заплатить налог за имущество, полученное в качестве безвозмездной прибыли.
Транспорт
Если граждане занимаются оформлением автомобиля в наследство, то в таком случае ему придется в процессе регистрации своих прав выплатить соответствующий транспортный налог. Помимо этого, если наследодатель имел определенную задолженность по транспортному налогу, наследнику нужно будет погасить ее в пределах стоимости имущества.
Изъятие налога осуществляется с каждого человека, на которого был зарегистрирован автомобиль, причем сумма его рассчитывается только уполномоченными лицами в соответствии с той информацией, которая была подана в регистрационный орган самим гражданином, оформляющим транспортное средство на учет.
Завещание близких родственников
При наличии завещания передача имущества в пользу наследника осуществляется сразу же после смерти наследодателя. При этом стоит отметить тот факт, что происходит это только в том случае, если заявитель не изменял текст завещания до своей смерти, а также не оформлял аналогичный документ на каких-либо других лиц, так как оформление нового завещания автоматически прерывает действие старого.
При этом стоит отметить тот факт, что даже если завещание было оформлено близкими родственниками, за вступление в наследство нужно будет выплатить определенную сумму государственной пошлины, установленную действующим законодательством.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что даже если близкий родственник оформил завещание, в котором не перечислил свою родню, это вовсе не лишает ее права на получение определенной доли от принадлежащего ему имущества. Таким образом, близкие родственники должны получить как минимум 50% от той доли, которая предусматривается им законодательством, и лишить их этого права в принципе невозможно.
Продажа сроком менее 3 лет
В соответствии с действующим законодательством в наследство могут оформляться любые виды имущества наследодателя, но проведение с ним дальнейших сделок, включая процедуры купли-продажи, предусматривается только после того, как наследник официально переоформит на себя право собственности или же если наследодатель оформит на него завещание.
Достаточно часто граждане сталкиваются с такими ситуациями, когда нужно максимально быстро продать наследуемую недвижимость, оформленную по завещанию или на правах законного наследника, и действующее законодательство никак не препятствует проведению подобных сделок при наличии согласия со стороны каждого из правообладателей.
Главной же проблемой проведения сделок с таким имуществом является налог, так как гражданам придется подавать в налоговую инспекцию свою годовую декларацию, указывая в ней полный перечень необходимой информации, включая прибыль от проданного жилья.
Стоит отметить, что в соответствии с нормами Налогового кодекса подобные ситуации облагаются налогом только в том случае, если общая сумма продажи превышает 1 000 000 рублей . причем подоходная ставка в данном случае будет составлять 13% от общей суммы налога для граждан России, а также 30% для тех, кто является резидентами других стран.
Таким образом, можно составить краткий перечень ситуаций, при которых взыскание налога не предусмотрено, и это:
Для того, чтобы исключить налогообложение из перечня необходимых расходов при наследстве, нужно доказать наличие на это обоснованных причин путем подачи соответствующего заявления в ближайшее отделение налоговой инспекции и приложив к нему полный перечень документов, подтверждающих достоверность предоставленной информации и реальное наличие причин для отмены налога по этому конкретному случаю.
Право жены на наследство мужа имеет супруга, которая на момент его смерти состояла с ним в брачных отношениях.
Нюансы наследства после смерти по завещанию вы можете найти вот здесь .
Как правильно вступить в наследство – можно узнать здесь .
На главную / Наследство / Налог на наследство по закону в России. Какого размера налог?
Налог на наследство по закону в России. Какого размера налог?
При получении наследственного имущества каждый гражданин подвергается определённым налоговым выплатам или уплате государственных пошлин. Однако за последние несколько лет налоговое законодательство Российской Федерации подвергалось существенным изменениям, поэтому отдельные категории граждан обладают льготами, то есть вовсе освобождены от налогов.
Налогообложение при наследовании
При получении наследства каждый гражданин обязуется заплатить соответствующий налог либо государственную пошлину, размеры которых зависят от конкретной ситуации и различных факторов. В последние несколько лет в налоговом законодательстве России были произведены существенные изменения, отменившие некоторые налоговые выплаты.
Именно поэтому гражданин, собирающийся вступить в свои наследственные права, должен предварительно ознакомиться с нюансами процедуры и узнать, какие налоги и в каком размере ему подлежит заплатить.
Обязательный ранее в России налог на наследство, согласно ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля. больше не взыскивается налоговой службой с наследников погибшего лица ни по закону, ни по завещанию, ни при наследовании жилого помещения.
На основании 18 пункта первой части 217 статьи НК РФ, принятие какого-либо имущества не сопровождается выплатой НДФЛ в размере 13% от кадастровой оценочной стоимости собственности, однако для некоторых категорий лиц сделано исключение, а именно для граждан, получивших по наследству следующее вознаграждение:
Данное вознаграждение передаётся наследникам исключительно при выплате налога при получении наследства в России, размеры которого определены 23 главой Налогового кодекса РФ. Полезная статья: можно ли отменить дарственную на квартиру?
Налогообложение принятого имущества
Помимо налога на наследство в России по завещанию либо по закону,налоговые выплаты взыскиваются и после обретения законных прав на завещанное имущество. К уплате правопреемником, получившим в Росреестре свидетельство о регистрации его права владения, относятся налоги на недвижимость, землю, движимое имущество и т. д.
Данному налогообложению подвергаются все физические лица, ставшие полноценными собственниками того или иного унаследованного имущества (400 статья НК РФ). Перечисленные налоговые выплаты могут сопровождаться льготами для отдельных категорий лиц, указанных в 407 статье НК РФ:
Размер налога устанавливается ФНС и начисляется в зависимости от кадастровой стоимости собственности по состоянию на 1 января каждого года, что регулируется 31 и 32 главами НК РФ.
Для получения льгот гражданам требуется обратиться в отделение налоговой службы, находящееся по месту расположения объекта налогообложения, с заявлением о предоставлении льготы и каким-либо документом, подтверждающим наличие основания на данное право (к примеру, справкой об установлении инвалидности I группы).
Налогообложение сделок с наследственным имуществом
Если преемник наследодателя решает совершить какую-либо сделку по отчуждению полученного им по наследству имущества (к примеру, его продаже) в течение трёх лет с момента открытия наследственной процедуры, на основании ФЗ № 212 от 23 июля 2013 года. гражданин обязан будет заплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости отчуждаемого имущества.
При этом преемник, продающий данную собственность, имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Как заплатить налоги?
Порядок оплаты налога на наследство в России по закону либо по завещанию:
- согласно 229 статье НК РФ, налогоплательщик обязан заполнить соответствующую налоговую декларацию 3-НДФЛ (её бланк возможно получить в отделении налоговой службы) до 30 апреля следующего года после обретения завещанной ему собственности
- до истечения данного периода гражданин должен передать сотрудникам налогового органа корректно заполненный бланк вместе с некоторой документацией, полный перечень которой возможно уточнить в ФНС (удостоверение личности преемника, свидетельство из Росреестра, справка о кадастровой стоимости недвижимости и т. д.)
- после выдачи гражданину уведомления и соответствующей квитанции требуется оплатить НДФЛ в любом отделении банковского учреждения.
Для оплаты НДФЛ, которым облагается полученное по наследству имущество, достаточно дождаться уведомления из налоговой инспекции с указанием размера налога. После этого гражданин может обратиться в любое отделение банка и заплатить требующуюся сумму.
Государственные пошлины
Не стоит забывать, что вступление в наследственные права и обретение завещанного имущества обязательно сопровождается получением соответствующего свидетельства у нотариуса, открывшего процедуру. Размеры государственной пошлины за обретение данного документа, согласно 22 пункту первой части 333.24 статьи НК РФ, зависят от степени родственных связей между наследодателем и его правопреемниками:
В 11 и 12 пунктах первой части 333.35 статьи НК РФ содержится список тех лиц, которые могут быть освобождены от обязательного внесения платежа за госпошлину, а именно Герои РФ и Советского Союза, ветераны ВОВ, малоимущие и некоторые другие граждане, определённые Налоговым кодексом.
15/06/2016 - UPD: Обращаем ваше внимание, что с июля 2016 года ЕГРП прекращает выдачу свидетельств о праве собственности на имущество (в том числе дубликатов). Вместо этого госслужба оформляет соответствующую выписку, являющуюся правоподтверждаю щим документом. В остальном изменения не коснулись регистрационной процедуры и размеров госпошлин. Оставшиеся на руках у владельцев прежние свидетельства продолжают сохранять свою юридическую силу.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !
Понравилась статья? Поделись с друзьями в социальной сети!
Информация о налоге на наследство для россиян
Если вы должны в текущем году получить наследство, то вам непременно нужно знать о том, что такое наследство на налог, вернее, какой налог накладывается на ваше наследство.
Что же это такое и как происходит весь процесс?
Немного о понятии наследства
Права и обязанности умершего человека, которые переходят к его родным и близким, называются наследованием. В Российской Федерации существует два вида осуществления наследства:
Обратите внимание! Начиная с 2006 года налог на наследство в России был аннулирован. Имущество, которое получено при наследии, облагается налогом в виде оплаты специальных государственных пошлин (согласно с нормами Налогового кодекса РФ).
Все ли оплачивают сборы
При введении в силу принятого закона РФ № 78-ФЗ налог на наследство по закону или по завещанию не берется, как это было раньше. В п.18 ст.17 НК РФ отчетливо описывается, что за средства, которые получены по наследству, налог оплачивать не надо. Еще данный закон уравнивает права всех наследников. Но также есть и небольшое исключение, при котором некоторые части наследства облагаются пошлиной.
К ним относятся:
В таком случае налогообложение наследства равно 13% от всей цены наследственного владения. Еще очень важно, что все наследственные правоотношения, которые существовали до 2006 года, обязаны облагаться налогом при наследовании.
Чтобы обрести свидетельство о наследстве, следует отдать за него сумму в размере государственного сбора. Выдаст данный документ нотариус. А процент налога на наследство, согласно с п. 22 ст. 333.24 НК РФ, зависит напрямую от степени родства. То есть пошлина предусматривается, учитывая позицию наследника в семействе наследодателя.
Например, в п.22 ст.333.24 НК РФ написано, что 0,3% от стоимости имущества (но не больше 100 000 рублей) должны заплатить:
А все остальные, кто не перечислен в данном списке родственников, оплачивают 0,6% сбора.
Кто исключен из списка оплаты госпошлины
Согласно п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ, есть группы людей, которые не должны вносить госпошлину. К этой группе относятся:
Как правильно дать оценку наследственной собственности? Чтобы правильно вычислить свой налог при вступлении в наследство, вы должны знать всю ценность своей части. В этом вам поможет эксперт, который даст объективное заключение. А также вам нужно будет узнать инвентаризационную, рыночную или другую цену наследства.
Еще стоимость недвижимости, кроме участков земли, помогут установить работники БТИ. Они выдадут информацию о расценках жилья на рынке. Соответственно п.8, п.9 ст. 333.25 НК РФ, цену на недвижимость определяют оценщики, юридические лица, которые имеют право подписать контракт на проведение оценки.
Чтобы оценить объекты, можно обратиться к помощи объективных работников, которые имеют все основания осуществлять такие операции. То есть оценочную работу могут проводить физические и юридические лица, которые обезопасили свои обязательства и являются участниками организаций оценщиков.
За какие объекты берут налог
Наследуемая собственность и ее объекты после завершения процедуры будут покрываться налогом по Закону РФ от 09.12.1991 № 2003-1. Платить его обязаны, естественно, собственники имущества.
Ознакомьтесь с некоторыми из объектов, за которые вносят сбор:
Налог на наследуемое имущество следует уплатить со времени смерти наследодателя. Если у плательщика есть льготы, то налоговики произведут перерасчет, и остатки будут возвращены.
Какой налог при дарении? Налог на наследование или дарение берется при передаче собственности в дар или по завещанию. Не все имущество, полученное в подарок, с 2006 года будет освобождаться от налогов.
Итак, подарки в виде недвижимости, транспорта, акций, долей будут облагаться НДФЛ, но с одним исключением, если все это подарено не членом семьи или родственником. В ином случае налог отменяется. А вот за ювелирные украшения, мебель, материальные средства платить не надо.
Очень важно: даже если вы освобождены от налога на наследование и дарение, то декларацию о доходах вы все равно должны подать.
Перечень обязательных платежей
При оформлении наследства вы столкнетесь с такими расходами:
При получении наследства с собой необходимо иметь некоторые документы:
Срок владения наследством начинается со времени смерти наследодателя, а не с дня регистрации права собственности.
Не бойтесь, что при приобретении наследства возникнут какие-то вопросы. Юристы всегда придут к вам на помощь.
Налог при наследовании и дарении квартир
У всех нас есть любимые бабушки и дедушки. И практически все они имеют за душой какое-либо имущество – начиная от простых книг и швейной машинки и заканчивая солидной квартирой в центре города.
Часто наши родственники делают нам подарки, но случается, что и не успевают это сделать, поскольку все мы смертны.
При наследовании и дарении имущества в виде квартиры в зависимости от степени родства возникает или не возникает обязанность по уплате налога.
Рассмотрим подробнее вопросы налога на наследование или дарение, тем более, что в 2006 году были существенные изменения в этой сфере.
Закон РФ «О налоге с имущества, переходящего в порядке
наследования или дарения» 1991 года
До 01.01.2006 года на территории РФ действовал Закон РФ от 12 декабря 1991 года № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», а также действовал пункт 7 статьи 13 НК РФ. в котором было указано, что налог при наследовании и дарении относится к федеральным налогам и сборам.
В то время льготами по налогу на имущество, переходящему в порядке наследования, могло воспользоваться только ограниченное число лиц.
Так, в соответствии со ст.4 этого Закона от налогообложения освобождалось любое имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга, от одного супруга другому, а также жилые дома (квартиры) и паенакопления в ЖСК, если наследники проживали в этих домах (квартирах) совместно с наследодателем на день открытия наследства.
Кроме того, не облагались налогом жилые дома, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп.
Во всех остальных случаях приходилось уплачивать налог на наследование.
Объектами налогообложения являлись жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики в садоводческих товариществах, а также паенакопления граждан в ЖСК.
И хотя исчисление налога в таких случаях производилось налоговыми органами на основании сведений об инвентаризационной стоимости квартир, представляемых органами БТИ, а не их рыночной стоимости, сумма эта была, как правило, немаленькой.
Самое главное – при неуплате этого налога, регистрационная палата (ныне Федеральная регистрационная служба) не регистрировала за наследниками право собственности на квартиру, поскольку налоговая не выдавала справку об уплате этого налога!
В итоге получался замкнутый круг – получишь квартиру, когда заплатишь налог, а до этого она тебе не принадлежит, однако заплатить немаленький налог очень часто было просто не из чего.
Отмена налога на имущество при наследовании и дарении
Однако от налога на дарение таких объектов Вы освобождаетесь, только если они получены от близких родственников, круг которых определяется согласно Семейного кодекса РФ, т.е. от супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер.
В противном случае придется заплатить государству установленный законом 13-процентный налог, другими словами, что бы родственники ни дарили друг другу, платить налог им не придется, правда, родственные отношения должны сохраняться на дату перехода имущества в собственность одаряемого физического лица.
Что нужно сделать, чтобы принять наследство?
Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.
Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.
Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).
Расходы при наследовании жилья
Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.
Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.- Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.
Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях - 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.
ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).
Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).
Какую справку предоставлять – решать только Вам.
В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.
Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38.
Так, от уплаты пошлины освобождаются:В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Размеры налога на наследство в 2016 году
До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.
[caption id="attachment_8099" align="alignright" width="300"]
Налог на наследство квартиры по завещанию в 2016[/caption]
В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.
Налог на наследование квартиры в 2016 году
В отличие от дарения, наследство не облагается налогом, даже если обе стороны не являются родственниками, то есть при наследовании не имеет значения ни степень родства, ни объект наследования, подтверждением этого является письмо Минфина № 03-05-06-03/96 от 13.12.2011. В данном письме задается вопрос: «подлежит ли налогообложению наследственное имущество, которое было получено физическим лицом, гражданином РФ от дяди, проживавшего за пределами РФ?». Напомним, что дядя не является близким родственником и в случае с дарением, имущество бы подлежало налогообложению в соответствии со ставкой на доход физического лица.
В своем ответе Минфин пояснил, что согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005 года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог на имущество, полученное в порядке наследование с 01 января 2006 года, отменен, также был цитирован подпункт 18 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Следовательно, Министерством финансов РФ было подтверждено, что какие-либо ограничения по наследованию имущества отсутствуют, и степень родства не влияет на обязанность в уплате налогов за него.
Если же говорить о наследовании в качестве дарения, то здесь существуют ограничения, так, одаряемый, не являющийся близким родственником дарителю, обязан оплатить налог на доход по ставке 13%. От налога на дарение освобождаются лишь близкие родственники – родители, дети, супруги, братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.
Вернувшись к наследству, стоит отметить, что некоторые затраты наследнику все же понести придется. Необходимой тратой является оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:
- наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100тыс. рублей
- наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
