Кто освобождён от налога на наследство
Квартира в наследство и налог
Учитывая последние изменения относительно наследства квартиры, закон устанавливает, что жилая недвижимость при вступлении в наследование близких родственников и по завещанию налогом не облагается. Однако при оформлении права собственности в случае наследования квартиры нужно будет платить государственную пошлину, которую часто путают с налогом, а также оплатить услуги нотариуса и выдачу обязательного свидетельства о праве наследования.
Далеко не все граждане в достаточной мере осведомлены о том, какие нюансы бывают при наследовании квартиры, вступлении в права собственности, особенно, что касается уплаты налога. Поскольку от него освобождены не все, а только наследники первой очереди. по завещанию и перечень лиц, который рассмотрим немного далее. Сумма налога при этом непосредственно зависит от оценочной стоимости жилья.
Очень важно самостоятельно понимать, какие нормы и требования выдвигает закон, особенно в таком деле, как наследование квартиры.
Сэкономьте ваше время и нервы. Нажмите сюда и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.
Суть налогообложения
Сумма налога, государственной пошлины, как гласит закон, зависит от расчёта стоимости квартиры, которая передаётся по наследству. Эту стоимость должен установить независимый эксперт, разумеется, за отдельную плату и с выдачей официального, подписанного документа с печатью о проведенной оценке. На основании этого документа и будет вычислена сумма, которую нужно заплатить государству. Важно учитывать, что при рыночной оценке государственная пошлина будет выше, притом, что рыночная является вообще не обязательной. Поэтому основанием для определения уплаты, которой облагается квартира по наследству, является инвентаризационная стоимость, за определение которой отвечает Бюро технической инвентаризации (БТИ). Заказать экспертизу нужно сразу после смерти наследодателя.
Кроме того, что налог при вступлении в наследство квартиры зависит от стоимости самого жилья, на него влияет также и степень родства наследников, а также тот факт, делится ли имущество по завещанию или наследуется по закону. Например, вступление в наследство по завещанию будет иметь преимущество, поскольку в этом случае никакого налога нет, платить нужно только пошлину при регистрации прав собственности на имущество. В ином случае, закон устанавливает определённый процент, который нужно платить государству и который зависит от степени родства.
Начисление и рассчет
Чтобы самостоятельно определить, какой налог нужно платить при вступлении в наследство, наследовании квартиры, важно знать некоторые моменты. Налог на наследство по завещанию ни в коем случае не начисляется. Закон определяет, что по завещанию граждане не освобождаются только от государственной пошлины, прочие обязательства, налоги, которые могут потребовать к оплате, являются неправомерными. Те граждане, которые сталкиваются с наследованием не впервые, могут немного запутаться, поскольку раньше налог при вступлении в наследство квартиры был обязателен и только последние несколько лет он отменен.
Налоги, которыми облагается наследство квартиры при вступлении в права, по завещанию или нет, порой путают с государственной пошлиной. Чтобы не нарушать закон, по незнанию или иным причинам, руководствоваться нужно Гражданским Кодексом Российской Федерации. В нем четко прописано, что налоги при вступлении в наследство квартиры, они же пошлина, это плата за оформление документов в государственных учреждениях. Сколько придётся платить, зависит от степени родства, как показано ниже:
Наследники первой очереди
0,3 % от стоимости квартиры
0,3 % стоимости жилплощади
Третья и прочие очерёдности
0,6 % стоимости наследуемой квартиры
Представленный выше расчёт не зависит от того, по завещанию получена собственность или здесь действует закон. Также не имеют значения никакие особенности квартиры и форма собственности.
Освобождение от налога
Помимо того, что налог не нужно платить при получении квартиры по завещанию, существует также категория лиц, которые в любом случае освобождаются от уплаты:
граждане, которые наследуют жилье, в котором проживали вместе с наследодателем при его жизниИнвалиды первой группы, а также второй группы от налога не освобождаются при вступлении в свои права, но для них действуют некоторые льготные условия, например, снижение оплаты в два раз. Также стоит отметить, что ветераны Великой Отечественной Войны, лица, которые имеют звание Героя Российской Федерации и кавалеры ордена Славы, освобождаются от обязательств по оплате государственной пошлины. Так гласит закон.
Нюансы оформления
В случаях, если между наследодателем и наследуемым лицом был ранее составлен и подписан договор пожизненного содержания на условиях наследования квартиры, налог также не нужно платить. Здесь совершенно не имеет значения, является ли наследник родственником или же это совершенно посторонний человек. Договор пожизненного содержания прилагается к общему пакету документов при оформлении наследства. Этот документ, как и сама сделка, обычно представляет собой взаимовыгодное решение между сторонами, когда у наследодателя нет никого из родственников или некому о нем заботиться. С другой стороны для наследуемого гражданина порой это единственный способ получить собственное жилье, возложив на себя заботу и ответственность за престарелого или тяжелобольного человека. Кроме того, вместе с квартирой, наследодатель может передавать по этому договору и прочее имущество.
Расторжение договора пожизненного содержания, впрочем, также вполне реально. Например, если наследодатель сочтет, что ответственная сторона недобросовестно выполняет свои обязательства или в случае покушения на жизнь. Если после расторжения договора он не будет перезаключён с иным гражданином, после смерти наследодателя его квартира переходит в собственность государства или дальних родственников, если таковые имеются.
Налогооблажение и пошлина
Как уже было отмечено ранее, первоочерёдные наследники, то есть дети, родители и супруги платить налоги не должны. Так же как и лица, наследуемые квартиру по завещанию. От государственной пошлины не освобождается никто, кроме льготных категории лиц. Платить пошлину нужно при оформлении документов и регистрации права собственности на недвижимое имущество. Сумма эта зависит от независимой оценочной стоимости жилья.
Также не стоит сбрасывать со счетов финансовые траты на нотариальное оформление, поскольку без нотариуса вступить в права наследования невозможно. Закон предусматривает выполнение всех норм и правил в установленном государством порядке, при невыполнении которых вся процедура будет считаться неправомерной, и можно столкнуться с немалыми проблемами.
Информация в данной статье предоставлена для ознакомления.
Мы рекомендуем Вам обратиться за бесплатной консультацией к нашему юристу.
Налог на продажу квартиры полученной в наследство
Наследство и квартира: что нужно знать об оформлении
Заявление на вступление в наследство - образецКто не будет платить налог на наследство?
- Осталось доказать, что мы и в самом деле родственники.
Если бабушка умерла в декабре, раскошеливайся
С 1 января 2006 года налог на наследство, как известно, отменен. Однако возникает интересный вопрос: освобождаются ли от налога наследники, если хозяин имущества скончался до 1 января? В самом деле, срок для принятия наследства - шесть месяцев после того, как наследодатель отошел в мир иной. Поэтому некоторые граждане надеялись, что, подав в нотариальную контору заявление о принятии наследства после 1 января, они подпадут под действие нового закона.
Однако - увы! Как поясняет наш эксперт, юрист агентства недвижимости «Кутузовский проспект» Ольга ВОРОБЬЕВА. Минфин России дал официальные разъяснения, которые отнимают радужные надежды у таких лиц.
Внимание: вы не будете платить налог, если родственник, оставивший наследство, скончался 1 января 2006 г. и позже. Во внимание при этом принимается дата, зафиксированная в свидетельстве о смерти наследодателя. Так что если ваша бабушка умерла поздно вечером 31 декабря 2005 г. и именно этот день указан в свидетельстве о смерти, то воспользоваться налоговыми послаблениями не удастся.
Налог отменен, а пошлина - нет
Налог - не единственный платеж при оформлении наследства. Чтобы нотариус выдал свидетельство о праве на наследство, также придется раскошелиться.
Этот платеж не отменен и касается в том числе и тех, кто подпадает под действие нового закона.
Возникает следующий «больной» вопрос: как определяется стоимость недвижимости для расчетов с нотариусом?
Большинство нотариусов, естественно, настаивают на рыночной оценке: по ней цена квартиры, как правило, выше, потому и «гонорар» за выдачу свидетельства весомее.
Но что нотариусу хорошо, то наследникам - лишние расходы. Наш эксперт советует на ст аивать на расчетах, исходя из справки БТИ. При этом следует ссылаться на ст. 333.38 Налогового кодекса РФ. согласно которой для определения размера платежей может быть использована как оценка независимой экспертной организации (т. е. рыночная цена), так и оценка государственных органов по инвентаризации имущества (т. е. справка БТИ).
Обратите внимание: при получении свидетельства о праве на наследство действуют льготы. В частности, от платы освобождаются лица, наследующие жилье, в котором проживали вместе с наследодателем на день его смерти и продолжают проживать (ст. 333.38 Налогового кодекса РФ).
Если вы наследуете не целую квартиру (дом, участок), а долю в праве собственности на недвижимость - так бывает, когда наследников несколько, - то платеж нотариусу определяется, исходя из стоимости вашей доли.
- Бывает, что нотариусы взимают с таких граждан плату, соответствующую полной цене квартиры, - предупреждает Ольга Воробьева. - В такой ситуации вы существенно переплачиваете, так что будьте бдительны!
СКОЛЬКО ВОЗЬМЕТ НОТАРИУС?
0,3% от стоимости наследуемого имущества (но не более 100 000 рублей), если вы являетесь близким родственником наследодателя - супругом, родителем, братом или сестрой.
0,6% от стоимости наследуемого имущества, если вы относитесь к другим категориям наследников (как по закону, так и по завещанию).
Cоставлять завещание или полагаться на закон?
По Гражданскому кодексу завещание имеет приоритет только если оно отсутствует либо признано недействительным, вступает в силу наследование по закону, т. е. по очередям.
С помощью завещания владелец имущества может наиболее свободно распорядиться своей недвижимостью, выразить свою волю. Можно наделить собственностью только дочь, которая искренне заботится и ухаживает за вами, и лишить наследства остальных непутевых и неблагодарных детей. Можно завещать исторически ценные вещи родному городу или поселку. Так, в практике нашего эксперта, юриста агентства недвижимости «Кутузовский проспект» Ольги ВОРОБЬЕВОЙ был случай, когда наследодатель оформил завещание на одну-единственную историческую книгу и распорядился передать ее краевому музею.
- Составлять завещание выгодно в большинстве случаев, - считает Ольга Воробьева. - При этом, кстати, отпадает проблемный вопрос с доказыванием степеней родства, поскольку указывается конкретный наследник.
Однако для многих наших граждан завещание - тяжелый психологический момент. Типа кто пишет завещание, скоро отправится на тот свет. Тем, кому сложно избавиться от этого предрассудка, все-таки стоит иметь в виду следующее.
Могут не заботиться о завещании те, кто имеет единственного законного наследника (сына, дочь, жену, брата и др .) и хочет, чтобы имущество перешло именно к этому лицу.
В иных случаях желательно оформлять завещание: так и воля наследодателя будет выражена, и для наследников проблем станет меньше.
Какие сложности возникают при наследовании.
Напомним, речь идет о наследовании по очередям в зависимости от родственных связей с наследодателем: 1-я очередь - дети, родители и супруг, 2-я - братья, сестры, бабушки, дедушки и т. д. Этот порядок действует, если нет завещания, либо оно признано недействительным, либо наследник по завещанию не принял имущество, а также в некоторых других случаях.
На практике самые большие сложности, по опыту нашего эксперта Ольги Воробьевой, возникают как раз с определением и доказательством степеней родства. А соответственно с тем, в какую очередь попадет наследник и получит ли он доступ к имуществу.
Проблемы, в частности, возникают, если родственники разводились, меняли фамилии, утрачены свидетельства о рождении, браке и прочие личные документы. Тогда устанавливать факты родственных связей приходится в судебном порядке.
Оспаривание завещания - на первом месте среди проблемных ситуаций: обиженные родственники пытаются доказать, что наследодатель был не в себе, когда отписывал все имущество одной племяннице или сыну, обделив всех остальных.
На втором месте в рейтинге проблем - несоблюдение формы завещания: подписи неуправомоченных лиц (т. е. скажем, если вместо наследодателя-инвалида завещание подписано нотариусом), недопустимые свидетели и прочие «формальные» нарушения. В некоторых случаях они ведут к недействительности всего завещания, в других - все-таки позволяют сохранить его в силе. Но по-любому разбирательства отнимают время, нервы и деньги (на услуги адвокатов, нотариусов и др.).
Читайте также
Тройняшки от кошки
Сибирячка спасла котят и вопреки приговору врачей стала многодетной мамой
10 февраля 2016 1:00
Генеральная уборка квартир в Москве: перечень работ и стоимость
Генеральная уборка квартир - обзор цен, перечень работ, хитрости генеральной уборки от профессионалов
30 января 2016 16:30
Шуба или пуховик: что лучше согреет в морозы
Чтобы прекратить вечный спор, «Комсомолка» примерила и то, и другое
22 октября 2015 18:45
Осенняя пора - квартир очарованье!
«Тур по новостройкам с «Комсомолкой» помогает сориентироваться в мире недвижимости
15 октября 2015 19:00
Жить комфортно и дешево! Миф?
У многих собственников квартир возникает вопрос: почему растут тарифы на ремонт и содержание многоквартирных домов
13 октября 2015 11:40
Платить, нельзя откладывать
Задолженности российских граждан продолжают расти
30 сентября 2015 19:00
Как выбрать секционные ворота для гаража?
27 августа 2015 1:00
Когда в семье согласья нет: как поделить жилье и коммунальные платежи
На вопросы читателей отвечает адвокат Светлана Жмурко
11 августа 2015 1:00
Семь самых частых проблем с соседями и простые способы их решить
Шум, грязь, потоп, мусорная свалка и собачий питомник: как разобраться с этими неприятностями по закону? Подсказывает Александр Борисов, сопредседатель Союза потребителей «Росконтроль»
24 июля 2015 18:23
Европейский шик для русского гостеприимства
Итальянская мебель позволяет создать уют в любом помещении для хозяев с самым разным вкусом
5 июня 2015 12:00
Маевка в «Отрадном»
30 мая более 4000 сотрудников АФК «Система» сменили офисные костюмы на джинсы с кедами
2 июня 2015 11:30
Добротная кухня – это инвестиция в будущее семьи
На вопросы "КП" отвечает генеральный директор фабрики «Мария» Ефим Кац
21 мая 2015 1:00
Идеи для украшения квартиры к Пасхе
Используем декоративные крашенки не для еды, а для красоты
8 апреля 2015 17:26
21 способ согреться зимой без больших счетов за энергию
Как сохранить тепло в доме и деньги в кармане.
7 декабря 2014 13:31
Потолок ледяной, дверь скрипучая? Идите в суд!
Покупательница новостройки получила компенсацию от нерадивого застройщика в 400 тысяч рублей
4 ноября 2014 0:20
Топ-15 бытовых катастроф современного человека
На видео собрали самые надоедливые ситуации, которые с нами случаются практически каждый день [видео]
16 октября 2014 15:10
Самым дорогим местом в США является небольшой городок в Силиконовой долине
Средняя стоимость дома в Атертоне составляет 9 миллионов долларов
13 октября 2014 8:10
Миллион деревьев для мегаполиса
В столице продолжается экологическая акция Правительства Москвы
23 сентября 2014 9:00
Даст ли орган опеки разрешение на сделку
Задай вопрос адвокату!
22 сентября 2014 18:50
Правила регистрации в жилье поправили
Их привели в соответствие с уже действующим законом о «резиновых» квартирах
19 августа 2014 17:10
Загородный дом: строить или покупать?
Самостоятельное строительство загородного дома занимает в среднем от трех до шести лет, а первоначальная смета увеличивается за это время в полтора-два раза
6 августа 2014 1:00
Многодетный отец построил для своего семейства круглый дом
Чегаевы уверяют, что жить без углов очень удобно [фото]
1 августа 2014 14:30
Можно ли продать 1/20 долю квартиры?
Задай вопрос адвокату!
29 июля 2014 18:25
Приватизировали квартиру на дочь. Как сделать собственником еще и сына?
Задай вопрос адвокату!
14 июля 2014 17:00
Жилинспекция обнаружила перепланировку. Как быть?
Задай вопрос адвокату!
14 июля 2014 16:45
Верховный суд разъяснил, как разрешать споры в садовых товариществах
Взносы в СНТ не должны браться с потолка, но платить их надо!
8 июля 2014 16:35
Что делать, если садовод не платит взносы
Задай вопрос адвокату!
7 июля 2014 11:50
Можно ли выписать человека из квартиры за то, что он не оплачивает коммуналку?
Задай вопрос адвокату!
2 июня 2014 19:15
Купил квартиру только на свои, теперь развод.
Задай вопрос адвокату!
21 мая 2014 15:45
Возрастная категория сайта 18+
© ЗАО ИД «Комсомольская правда», 2015.
7. Налоги на наследственное имущество и иные расходы наследников
Ставки государственной пошлины при оформлении наследства
Оформление наследства, принятого как по закону, так и по завещанию, требует определенных финансовых затрат. В соответствии с НК (в ред. от 02.11.2004) за совершение нотариальных действии, составление проектов документов, выдачу документов и их копии (дубликатов), а также за выполнение технической работы нотариус взимает государственную пошлину по ставкам, установленным НК. При этом нотариальное действие признается совершенным после уплаты государственной пошлины или суммы согласно тарифу.
Размеры государственной пошлины при совершении действий, касающихся наследственных прав, составляют:
1) за удостоверение завещаний и принятие закрытого завещания – 100 руб.
2) вскрытие конверта с закрытым завещанием и оглашение такого завещания – 300 руб.
3) выдачу дубликатов документов, хранящихся в делах государственных нотариальных контор, органов исполнительной власти, – 100 руб.
4) выдачу свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию:
а) детям, в том числе усыновленным, супругу, родителям, полнородным братьям и сестрам наследодателя – 0,3 % стоимости наследуемого имущества, но не более 100 000 руб.
б) другим наследникам – 0,6 % стоимости наследуемого имущества, но не более 1 000 000 руб.
5) за принятие мер по охране наследства – 600 руб.
6) удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
7) удостоверение прочих доверенностей, требующих нотариальной формы в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
8) удостоверение доверенностей, выдаваемых в порядке передоверия, в случаях, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законодательством РФ, – 200 руб.
Законом предусмотрены следующие особенности уплаты государственной пошлины:
1) за нотариальные действия, совершаемые вне помещений государственной нотариальной конторы, органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, государственная пошлина уплачивается в размере, увеличенном в полтора раза
2) при удостоверении доверенности, выданной в отношении нескольких лиц, государственная пошлина уплачивается однократно
3) при наличии нескольких наследников (в частности, наследников по закону, по завещанию или имеющих право на обязательную долю в наследстве) государственная пошлина уплачивается каждым из них.
За государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами ЗАГСа и иными уполномоченными органами, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах:
1) за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств, – 200 руб.
2) выдачу повторного свидетельства о государственной регистрации акта гражданского состояния – 100 руб.
3) выдачу физическим лицам справок из архивов органов ЗАГСа и иных уполномоченных органов – 50 руб.
Кто освобожден от уплаты государственной пошлины?
От уплаты государственной пошлины в органах, совершающих нотариальные действия, освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы, участники и инвалиды Великой Отечественной войны
2) инвалиды I и II групп – на 50 % по всем видам нотариальных действий
3) граждане – за удостоверение завещаний имущества в пользу Российской Федерации, субъектов РФ и (или) муниципальных образований
4) граждане – за выдачу свидетельств о праве на наследство при наследовании:
а) жилого дома, а также земельного участка, на котором расположен жилой дом, квартиры, комнаты, если эти лица проживали совместно с наследодателем на день смерти наследодателя и продолжают проживать в этом доме (квартире, комнате) после его смерти
б) имущества лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина Российской Федерации по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка, а также имущества лиц, подвергшихся политическим репрессиям. К числу погибших относятся также лица, умершие до истечения одного года вследствие ранения (контузии), заболеваний, полученных в связи с вышеназванными обстоятельствами
в) вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, предусмотренных законодательством РФ об интеллектуальной собственности, пенсии
5) наследники работников, которые были застрахованы за счет организации на случаи смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы), – за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм
6) наследники сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих внутренних войск федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области внутренних дел, и военнослужащих Вооруженных Сил РФ, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования, погибших в связи с осуществлением служебной деятельности либо умерших до истечения одного года со дня увольнения со службы вследствие ранения (контузии), заболевания, полученных в период прохождения службы, – за выдачу свидетельств о праве на наследство, подтверждающих право наследования страховых сумм по обязательному государственному личному страхованию.
Основанием для освобождения от уплаты государственной пошлины являются копии соответствующих документов: удостоверения ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), справки медико-социальной экспертизы, документа, выданного образовательным учреждением, и т. п. которые подаются вместо документа, подтверждающего уплату государственной пошлины.
Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми в порядке, определенном законодательством, установлена опека, освобождаются от уплаты государственной пошлины при получении свидетельства о праве на наследство во всех случаях независимо от вида наследственного имущества.
Граждане освобождаются от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния в случаях:
1) внесения исправлений и (или) изменений в записи актов гражданского состояния и выдачу свидетельств в связи с ошибками, допущенными при государственной регистрации таких актов по вине работников, производящих государственную регистрацию актов гражданского состояния
2) выдачи свидетельств о смерти при исправлении и изменении записей актов о смерти необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных лиц на основании закона о реабилитации жертв политических репрессий, а также выдачи повторных свидетельств о смерти лиц указанной категории
3) выдачи извещений об отсутствии записей актов гражданского состояния для их восстановления в установленном порядке.
Уплаченная государственная пошлина подлежит возврату частично или полностью в случае уплаты в большем размере, что предусмотрено законом, а также в случае возвращения заявления или отказа в совершении нотариальных действий уполномоченными на то органами и (или) должностными лицами.
Возврат излишне уплаченной суммы государственной пошлины производится по заявлению плательщика государственной пошлины, поданному в налоговый орган по месту совершения действия, за которое она уплачена. Заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты излишне уплаченной суммы государственной пошлины.
Плательщик государственной пошлины имеет право на зачет излишне уплаченной суммы государственной пошлины в счет суммы государственной пошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия. Такой зачет производится по заявлению плательщика, предъявленному в уполномоченный орган (должностному лицу), в который (к которому) он обращался за совершением юридически значимого действия. Заявление о зачете суммы излишне уплаченной государственной пошлины может быть подано в течение трех лет со дня принятия уплаты этой суммы в бюджет.
Кто и в каком порядке производит оплату налога на наследство?
С 1 января 2006 г. отменен налог, на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения. Зтот налог взимается только с наследников, которые получили свидетельства о праве на наследство до 1 января 2006 г. Если свидетельства о праве на наследование получено после этой даты, то налог платить не надо.
Возмещение необходимых расходов, вызванных предсмертной болезнью наследодателя, а также расходов на его достойные похороны
Необходимые расходы, вызванные предсмертной болезнью наследодателя, расходы на его достойные похороны, включая необходимые расходы на оплату места погребения наследодателя, расходы на охрану наследства и управление им, а также расходы, связанные с исполнением завещания, возмещаются за счет наследства в пределах его стоимости. Требования о возмещении указанных расходов могут быть предъявлены к наследникам, принявшим наследство, а до его принятия – к исполнителю завещания или к наследственному имуществу. Такие расходы возмещаются до уплаты долгов кредиторам наследодателя и в пределах стоимости перешедшего к каждому из наследников наследственного имущества. При этом в первую очередь возмещаются расходы, вызванные болезнью и похоронами наследодателя, во вторую – расходы на охрану наследства и управление им и в третью – расходы, связанные с исполнением завещания.
Для осуществления расходов на достойные похороны наследодателя могут быть использованы любые принадлежавшие ему денежные средства, в том числе во вкладах или на счетах в банках. Банки, во вкладах или на счетах которых находятся денежные средства наследодателя, обязаны по постановлению нотариуса предоставить их лицу, указанному в постановлении нотариуса, для оплаты указанных расходов. Вопрос о том, каких похорон достоин наследодатель, должен решаться с учетом волеизъявления самого наследодателя, сделанного при жизни, а также с учетом его имущественного положения, жизненного уклада и особенностей личности, в том числе религиозных и иных убеждении.
Если возникает спор о степени необходимости расходов, то он разрешается в судебном порядке.
Согласно ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 № 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле» волеизъявление умершего о достойном отношении к его телу – это пожелание, выраженное в устной форме в присутствии свидетелей или в письменной форме: о согласии или несогласии быть подвергнутым патолого анатомическому вскрытию о согласии или несогласии на изъятие органов и (или) тканей из его тела быть погребенным на том или ином месте, по тем или иным обычаям или традициям, рядом с теми или иными ранее умершими быть подвергнутым кремации о доверии исполнить свое волеизъявление тому или иному лицу. В случае отсутствия волеизъявления умершего право на разрешение этих действий имеют супруг, близкие родственники (дети, родители, усыновленные, усыновители, родные братья и родные сестры, внуки, дедушка, бабушка), иные родственники либо законный представитель умершего, а при отсутствии таковых – иные лица, взявшие на себя обязанность осуществить погребение умершего.
В том случае, если при осуществлении расходов на достойные похороны наследодателя будет недостаточно принадлежавших ему денежных средств, эти расходы могут производиться за счет средств, получаемых от продажи другого наследственного имущества. Однако денежные средства из наследственной массы подлежат расходованию в первую очередь, а иное имущество может быть использовано для указанных целей лишь при их недостаточности.
Налог на наследство в Украине в 2017 году
Данное налоговое обязательство уплачивается в бюджет Украины резидентами и нерезидентами с применением различных процентных ставок.
Какая собственность облагается налогом на наследство?
При расчете размера налогового обязательства принимается во внимание практически все имущество, которое поддается оценке в денежном эквиваленте и которое способно принести прибыль лицу, ставшему его собственником. В перечень входят:
Ставки налога на наследство в Украине
Поскольку налог на вступление в наследство - это частный случай НДФЛ. то он рассчитывается как определенный процент от стоимости объектов наследуемой собственности. Ставка налога применяется в равной степени ко всем объектам, переходящим в собственность наследника.
Какой налог должен быть уплачен на имущество, полученное в наследство по завещанию или по закону, зависит от степени родственной связи между наследником и наследодателем, редко - от социального статуса наследующего лица. В 2017 году актуальны такие ставки:
Нулевая процентная ставка применяется в Украине при наследовании родственниками первой степени родства. К ним относятся:
С 2016 года в Украине отменена обязательная оценка наследуемого имущества (независимо от его вида) при его получении наследниками первой очереди.
Ставка 5% при наследовании применяется по отношению к лицам всех степеней родства, кроме первой, и к лицам, не находящимся в родственной связи с наследодателем. Наследники второй и последующих очередей при вступлении в права собственности должны самостоятельно заказать у сертифицированных субъектов оценку имущества и определить фактическую сумму, подлежащую уплате в госбюджет.
Изменение с 24.03.2017: Президент подписал Закон Украины №1910-VIII О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно налогообложения наследства, согласно которого упрощается оформление наследства для ближайших родственников наследодателя. В соответствии с изменениями наследники второй степени родства (родные братья и сестры, бабушка, дед и внуки) освобождаются от 5% налогообложения НДФЛ стоимости наследства. Кроме того, наследники 1 и 2-й степеней родства также освобождаются от необходимости проведения оценки унаследованных объектов наследия для целей налогообложения.
Для лиц-резидентов, получивших наследство за границей, действует налоговая ставка в размере 18%. При определении резидентства лица гражданство не имеет первоочередного значения - резидентом Украины считается лицо, находящееся на ее территории минимум 183 дня в течение года. Даже будучи гражданином Украины, проводя официально за ее пределами более указанного количества дней в год, лицо будет обязано уплатить максимальную налоговую ставку при наследовании.
При наследовании лицами-нерезидентами имущества в Украине ставка налога также равна 18% и подлежит уплате в госбюджет. Наличие и степень родства не играет роли в этом случае.
Для некоторых льготных категорий граждан действует налогообложение по ставке 0% независимо от их степени родства с наследодателем. Это касается налогообложения наследуемого движимого имущества и недвижимости (квартиры или дома), если наследник является:
Однако полученное лицом, принадлежащим к льготной категории, имущество в виде объектов коммерческой собственности, ценных бумаг, акций, страховых компенсаций и пенсионных средств из негосударственных фондов будет облагаться по стандартной ставке.
Налогообложение наследства: нюансы и порядок уплаты
Ответственность за уплату налога несет сам наследник. Он обязан внести определенную сумму в бюджет страны за тот отчетный год, в который было получено наследство и оформлено свидетельство о праве на него. Нотариус, который вел наследственное дело, после выдачи свидетельства передает в обязательном порядке данные в фискальные органы.
Если наследник уплатил положенную сумму налога в процессе вступления в права на наследство, то он не должен платить его повторно после выдачи нотариального свидетельства. Отражать полученный доход в декларации при ставке 0% наследник не обязан.
В некоторых случаях есть возможность избежать уплаты налога на наследство. Это возможно, если еще при жизни лица его будущий наследник заключает с ним одно из соглашений:
В таких случаях имущество становится собственностью наследника еще при жизни наследодателя, но взамен наследник берет на себя некоторые обязательства - пожизненного ухода и содержания либо уплаты ренты. Таким способом может передаваться любое имущество, но чаще им становятся объекты недвижимости - дома или квартиры.
Получив наследство от родственника или другого лица за границей, граждане и резиденты Украины сталкиваются с тем, что им необходимо оплатить налог на унаследованное имущество дважды - в бюджет страны, в которой получено наследство или резидентом которой является наследник, и в бюджет Украины.
В этом случае лицо-нерезидент или гражданин Украины имеет право на оплату налога в зарубежной стране с предъявлением фискальным органам документа об уплате налогового обязательства за рубежом с указанием его размера. Уже уплаченная в бюджет зарубежной страны сумма будет вычтена из размера налога в Украине.
Налог при оформлении наследства на квартиру
Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.
Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?
Налог на наследство квартиры
В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.
Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года. Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства. Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:
Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.
Ставка налога в данном случае составит 13% от суммы наследства налогооблагаемого типа.
Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.
Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.
Государственная пошлина
Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства. Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так. Многие путают налог с государственной пошлиной.
Государственная пошлина – платеж, обязательный к совершению каждым наследником. Он осуществляется за получение свидетельства о праве на наследство. Без представления квитанции об оплате пошлины нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство.
Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:
Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:
Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры. Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки. Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.
Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.
Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.
Налог при продаже квартиры, полученной по наследству
Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?
Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству. Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.
Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.
Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.
Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.
Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.
Среди обязательных бумаг для получения вычета:
В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.
При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:
В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.
Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.
Поделитесь статьёй с друзьями:
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Душеприказчик право на получение вознаграждения за счет наследства
- Инструкция нотариуса при оформлении наследства
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
