Налог на наследство в беларуси для граждан россии
Должен ли гражданни РФ оплачивать налоги после принятия наследства в Белоруссии?
Пунктом 18 ст. 217 НК предусмотрено, что доходы в денежной и в натуральной формах, полученные от физических лиц в порядке наследования, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования.
Таким образом, при получении физическим лицом квартиры в порядке наследования доход в виде ее стоимости не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации.
Доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, согласно пп. 5 п. 3 ст. 208 Кодекса относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 Кодекса, исчисление и уплату налога производят самостоятельно.
Пунктом 17.1 ст. 217 Кодекса предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Указанные положения также применяются независимо от места нахождения продаваемого имущества.
Таким образом, при продаже физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации квартиры, полученной в порядке наследования, находящейся в собственности налогоплательщика три года и более, применяются положения п. 17.1 ст. 217 Кодекса об освобождении полученных доходов от налогообложения.
Но в случае если квартира находится в собственности налогоплательщика менее трех лет, сумма дохода от продажи такого имущества подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статьей 12 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г. предусмотрено, что доход, который лицо с постоянным местопребыванием в РФ получает от продажи недвижимого имущества, расположенного на территории Республики Беларусь, может облагаться налогом и на Республики Беларусь.
Если налог с доходов от продажи квартиры будет уплачен Республике Беларусь, налогоплательщик может вычесть его суммы из суммы НДФЛ, причитающейся в бюджет по законодательству РФ. Об этом сказано в ст. 20 Соглашения. В то же время размер вычета не может превышать сумму НДФЛ, исчисленную с названного дохода в соответствии с российским налоговым законодательством.
Резюмируя вышеизложенное, если Вы продаете квартиру, которая находится в Вашей собственности менее 3 лет (3 лет со дня смерти наследодателя), Вы обязаны уплатить налог на доходы физлиц.
20 февраля
2-НДФЛ – это одна из форм отчетности предприятия, которая предоставляется в налоговую службу раз в год. В ней отражается сумма уплаченного налога с полученных за год доходов. Подготовить этот отчет обязан налоговый агент на каждого работника. В качестве налогового агента, как правило, выступает работодатель. Рассмотрим подробнее, для чего нужна справка по форме 2-НДФЛ.
29 декабря 2016
Утвержденные ведомством величины коэффициентов-дефляторов применяются для целей налогообложения на УСН и ПСН, а также при ЕНВД, торговом сборе, налоге на имущество физлиц, и даже, в некоторых случаях, НДФЛ.
28 ноября 2016
Парламентарии хотят внести изменения в порядок оплаты НДФЛ налоговыми агентами. Зачислять налог на доходы физлиц предлагается в бюджет того региона, где зарегистрирован работник.
12 октября 2016
Федеральная налоговая служба уточнила порядок определения дохода физического лица, полученного в виде выгоды от экономии на процентах по банковским кредитам. Это необходимо для обложения полученной гражданином выгоды налогом на доходы. Налоговики разъяснили, при каких ситуациях уплаты налога можно избежать.
8 сентября 2016
Сумма отпускных, которые сотрудник вернул работодателю за неотработанные дни при своем увольнении, не считается доходом сотрудника, считают специалисты ФНС. Такие суммы не подлежат обложению НДФЛ.
5 июля
Руководителям компаний и юристам будет интересно узнать, что налоговая служба подготовила изменения в действующий перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией по налогам граждан и организаций с Российской Федерацией. Из прежнего списка налоговики исключили одну страну - Южную Корею и одну территорию.
14 июля 2016
Тем индивидуальным предпринимателям, которые не исполнят свои обязанности по уплате НДФЛ за 2015 год, послезавтра начнут начислять пеню.
Авторизация
Биография:
Образование: высшее, окончила в 1981 году Московский государственный университет имени М.В.Ломоносова по специальности "История". Сфера интересов: трудовое право, судебная практика по трудовым спорам Специализируюсь в сфере трудового права и социального обеспечения. Опыт работы в сфере трудового права свыше 15 лет, в своей профессиональной деятельности постоянно сталкивалась с защитой прав как работника, так и работодателя. Поэтому могу рассказать о самых важных трудовых правах, которые.
Ирина Шлячкова
Заказ консультации юриста
Тематики юриста:
Биография:
35 лет, образование - высшее юридическое, стаж работы по специальности более 13 лет. С 2001 г. по 2014 г. - помощник судьи. С 2014 г. по настоящее время - частная практика по правовым вопросам (арбитраж, суды общей юрисдикции).
Как вступить в наследство в Белоруссии из России?
Сегодня 09.02.2017 года. Я живу в РФ. В Белоруссии умер 13.12.2016 года мой отец. Есть ещё два старших сводных брата, один живёт в Минске (теперь, я полагаю, в отцовской квартире), второй живёт в Витебске. Братья отказывают мне в какой-либо помощи вступления моего в наследство. Я знаю только адрес отцовой квартиры и дату его смерти. А время идёт, 6 месяцев быстро пройдут! Мне нужно послать почтой заявление о вступлении в наследство (с заверенной нотариусом моей подписью) нотариусу в Беларусь? В интернете я нашёл адреса гос. нотариусов Минска в Советском районе Минска, но их три, какому из них писать? Свидетельство о своём рождении, заверю нотариусом. А как быть с другими документами: свидетельством о смерти отца, о месте его жительства, паспорте? Братья ничего не дадут ведь?
Отвечает
Погодина Светлана Николаевна Юрист
Заявление имеете право направить почтой ценным письмом с уведомление нотариусу по месту жительства наследодателя. Скорее всего фамилию нотариусу, обслуживающего этот микрорайон, можно найти на сайте нотариальной палаты Минска.
Отвечает
Алексеев Дмитрий Николаевич Юрист
Да заверенную копию заявления с приложением документов необходимо направить нотариусу по месту открытия наследства.
В соответствии с ст.1036 ГК РБ, местом открытия наследства является последнее место жительства наследодателя, а если оно неизвестно, - место нахождения недвижимого имущества или основной его части, а при отсутствии недвижимого имущества - место нахождения основной части движимого имущества.
Вы должны подтвердить родство с Вашим отцом (свидетельство о рождении). Другие документы по всей видимости уже будут у нотариуса, т.к. их предъявят Ваши братья при вступлении в наследство.
Вопросы по теме:
«Мое право» - правовой портал, предоставляющий услугу бесплатной онлайн-консультации юристов. Вы можете ознакомиться с советами юристов, полезными статьями, скачать образцы документов и задать вопрос специалисту.
Несанкционированное использование материалов, размещённых на сайте, запрещено законом об авторских правах. При использовании материалов активная ссылка на сайт обязательна.
Политика cookie
Политика обработки персональных данных
X Данный веб-сайт использует cookies и похожие технологии для улучшения работы. Чтобы узнать больше об использовании cookies на данном веб-сайте, прочтите Политику использования файлов Cookie и похожих технологий. Используя данный веб-сайт, Вы соглашаетесь с тем, что мы сохраняем и используем cookies на Вашем устройстве и пользуемся похожими технологиями.
Экспресс Новости
НАЛОГ С НАСЛЕДСТВА
Очень прошу ответить на мои вопросы.
Взыскивается ли какая-то сумма (налог) в казну государства:
а) при получении имущества в дар
б) при получении имущества по завещанию
в) при унаследовании имущества без завещания и дарения
г) при унаследовании вклада в сбербанке?
Гарантируется ли полный возврат денег вкладчику в Беларусбанке при неблагоприятных обстоятельствах для банка?
Заранее благодарна.
г. Гродно, Новик Л.А.
УВАЖАЕМАЯ НАША ЧИТАТЕЛЬНИЦА!
В соответствии с Законом «О подоходном налоге с физических лиц», доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в виде наследства, не подлежат налогообложению (ст.3. п.1.13). Данная норма не распространяется на вознаграждения, получаемые наследниками авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов, а также наследниками лиц, являвшихся субъектами смежных прав. В данном случае речь идет о наследовании в целом, и не имеет значения, являетесь вы наследником по завещанию или без его.
Также не облагаются подоходным налогом доходы, получаемые в результате дарения от близких родственников, независимо от их размера доходы, получаемые в результате дарения от других физических лиц, постоянно находящихся на территории Республики Беларусь, в пределах пятисот базовых величин в год доходы, получаемые в результате дарения от юридических лиц, – в пределах ста пятидесяти базовых величин в год. При этом к близким родственникам относятся родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и сестры, дед, бабка, внуки, супруги (ст. 3 п. 1.14. Закона).
Доходы по банковским счетам, вкладам (депозитам) в учреждениях банков, находящихся на территории Республики Беларусь, тоже не подлежат налогообложению (ст. 3. п. 1.19. Закона), если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются для деятельности, при осуществлении которой физическое лицо выступает в качестве предпринимателя. Соответственно, и по унаследованным банковским вкладам не уплачивается подоходный налог.
Что касается гарантий возврата вклада, то Банковский Кодекс устанавливает общие правила для всех банков. В соответствии со ст. 187 Кодекса (Право вкладчика на возврат вклада (депозита), вкладополучатель обеспечивает сохранность вкладов (депозитов) и своевременность исполнения своих обязательств перед вкладчиками.
Вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) в срок, предусмотренный договором банковского вклада (депозита). Физическое лицо вправе потребовать возврата вклада (депозита) по договору срочного или условного банковского вклада (депозита) до наступления срока возврата вклада (депозита) или указанного в договоре события. Вкладополучатель возвращает вклад (депозит) в течение пяти дней со дня предъявления требования.
Условие договора об отказе физического лица от права на досрочный возврат срочного или условного банковского вклада (депозита) является недействительным.
Если срочный или условный банковский вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока возврата вклада (депозита) либо до наступления события, указанного в договоре, проценты по вкладу (депозиту) выплачиваются в размере и порядке, установленных договором банковского вклада (депозита).
Даже в случае ликвидации банка, за исключением случаев признания его экономически несостоятельным (банкротом), в первую очередь возвращаются вклады физических лиц и начисленные по ним проценты (ст. 105).
Кроме того, сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном фонде которых государству принадлежит более пятидесяти процентов голосующих акций (в эти категории входит и Беларусбанк), гарантируются государством в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь (ст. 121 Банковского Кодекса).
- физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь, - в отношении доходов, полученных от источников в Республике Беларусь и (или) от источников за пределами Республики Беларусь
- физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь, - в отношении доходов, полученных от источников в Республике Беларусь.
Доходы, полученные от близких родственников и лиц,
состоящих с плательщиком в отношениях свойства
Доходы, полученные физическим лицом от лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, не подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц независимо от размера (стоимости) таких доходов .
Освобождение от подоходного налога с физических лиц не предоставляется в отношении доходов, полученных в результате заключения между лицами, состоящими в отношениях близкого родства или свойства, трудовых договоров, договоров купли–продажи и (или) иных гражданско-правовых договоров, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Для целей налогообложения (подп. 2.1 п. 2 ст. 153 НК):
Доходы. полученные в виде наследства гражданами Республики Беларусь, иностранными гражданами и лицами без гражданства, полностью освобождаются от подоходного налога с физических лиц независимо от того, на территории какого государства находится такое имущество (подпункт 1.17 пункта 1 статьи 163 НК).
Дарение от физических лиц,
не состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства
Доходы, полученные в виде дарения (как в денежной, так и натуральной форме) от физических лиц, не состоящих с плательщиком в отношениях близкого родства или свойства, освобождаются от подоходного налога с физических лиц в законодательно установленном размере.
В 2014 году такой размер составляет 37835000 белорусских рублей в год.
В случае получения от физических лиц доходов в виде дарения в размере, превышающем установленный предел, такие доходы подлежат декларированию и налогообложению.
Аналогичный порядок налогообложения установлен в отношении доходов, полученных в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно (подп. 1.18 п. 1 ст. 163 НК).
Доходы от отчуждения недвижимого имущества
Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы. полученные в течение пяти лет от возмездного отчуждения (в том числе путем продажи, мены, ренты):
Освобождение от подоходного налога с физических лиц 
не предоставляется налоговым нерезидентам в отношении доходов, полученных от отчуждения вышеуказанного имущества. До начала реализации недвижимого имущества налоговые нерезиденты обязаны в порядке, предусмотренном статьей 178 НК, представить в налоговый орган по месту нахождения недвижимого имущества налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога с физических лиц.
Доходы от отчуждения транспортных средств
Освобождаются от подоходного налога с физических лиц доходы, полученные в течение налогового периода (календарного года) от возмездного отчуждения одного :
- автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 килограммов и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми
- другого механического транспортного средства.
- Доходы, полученные от отчуждения в течение налогового периода (календарного года) второго и более механического транспортного средства, подлежат декларированию и налогообложению.
Доходы, полученные от отчуждения транспортных средств налоговыми нерезидентами. от подоходного налога с физических лиц не освобождаются. До начала реализации транспортного средства налоговые нерезиденты обязаны в порядке, предусмотренном статьей 178 НК, представить в налоговый орган по месту предполагаемого получения доходов налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога с физических лиц.
Имущественный налоговый вычет
Физические лица, получившие от других физических лиц доходы от отчуждения (продажи, мены, ренты) имущества, имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных плательщиком и документально подтвержденных расходов. связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок).
Полный перечень документов, являющихся основанием для применения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, приведен в пункте 2 статьи 166 НК.
Вместо получения вышеуказанного вычета плательщик имеет право применить имущественный налоговый вычет в размере 10 процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов. полученных от реализации имущества.
- нанимателями - по месту основной работы (службы, учебы)
- налоговым органом - по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 178 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по окончании налогового периода.
Особенности предоставления имущественного налогового вычета с доходов лиц, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь
Физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь, при получении от источников в Республике Беларусь доходов от отчуждения имущества обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию и произвести уплату подоходного налога с физических лиц в порядке, предусмотренном статьей 177 НК.
Физические лица, не признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь, при получении доходов от возмездного отчуждения недвижимого имущества имеют право применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества (за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок), или в размере 10 процентов общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от реализации имущества. В иных случаях такой вычет не предоставляется.
Земля белорусская, наследник – российский
Читатели спрашивают, какими правами обладает российский гражданин, если ему достается в наследство земельный участок, расположенный на территории Беларуси? Чтобы ответить на этот вопрос, обратимся к решению Конституционного суда РБ от 9 января 2006 г. №П-176/2006 «О правовом регулировании наследования земельных участков гражданами Российской Федерации».
Это решение Конституционный суд принял в связи с обращением гражданина России, который получил в наследство земельный участок, находившийся ранее в частной собственности его матери, проживавшей в Беларуси.
Статьей 11 Конституции РБ, как отмечается в решении КС, предусмотрено, что иностранные граждане и лица без гражданства на территории Беларуси пользуются правами и свободами и исполняют обязанности наравне с гражданами РБ, если иное не определено Конституцией, законами и международными договорами. В то же время действующим Кодексом о земле определено, что в частной собственности находятся земельные участки, приобретенные гражданами Беларуси, постоянно проживающими на территории РБ или приравненными к постоянно проживающим в соответствии с белорусским законодательством. При этом КС обращает внимание на то, что из того же Кодекса о земле (статьи 34 и 35) вытекает, что земельные участки, находящиеся в государственной собственности, могут быть переданы в частную собственность только гражданам РБ, а иностранные граждане и лица без гражданства такого права не имеют. Согласно другим статьям кодекса земельные участки не передаются по наследству в случаях, когда ни один из наследников не может быть собственником земельного участка.
«Системное толкование приведенных норм, - говорится в решении КС, -позволяет сделать вывод о том, что иностранные граждане и лица без гражданства независимо от места их проживания не вправе не только приобретать в собственность, но и наследовать земельные участки, расположенные на территории Республики Беларусь». В то же время Конституционный суд отмечает, что между Республикой Беларусь и Российской Федерацией заключен Договор о равных правах граждан, подписанный в г.Москве 25 декабря 1998 г. и ратифицированный Законом Республики Беларусь от 17 февраля 1999 г. В указанном Договоре определено, что граждане Беларуси и России пользуются равными гражданскими правами и свободами, как это предусмотрено законодательствами договаривающихся сторон (статья 3).
В частности, статьей 6 этого Договора установлено, что стороны обеспечивают равное право их граждан на приобретение, владение, пользование и распоряжение имуществом на своих территориях, а также обеспечивают гарантированную защиту права собственности их граждан.
Земельный кодекс Российской Федерации 2001 года допускает право иностранных граждан приобретать в собственность земельные участки на территории России, а также наследовать их (статьи 15, 25, 28). Но в отличие от российского белорусское земельное законодательство такого права не предусматривает.
В этой связи, гражданами России, как утверждает Конституционный суд РБ, неоднократно ставился вопрос о применении положений Договора между Беларусью и Россией о равных правах граждан при наследовании земельных участков, находящихся на территории Беларуси и принадлежавших на праве собственности их родителям и иным родственникам. При этом, «как показывает практика, положения указанного Договора в отношении других прав (получение образования, приобретение жилья) применяются только после приведения национального законодательства в соответствие с его условиями», -- отмечается в решении КС РБ.
По мнению Конституционного суда, исходя из приоритета принципов и норм международного права (статья 8 Конституции Республики Беларусь, статья 26 Венской конвенции о праве международных договоров), условий Договора между РБ и РФ о равных правах граждан граждане России, как и граждане Беларуси, имеют право наследования земельных участков, расположенных на территории нашей страны. Здесь же КС обращает внимание на статью 22 Закона Республики Беларусь "О международных договорах Республики Беларусь", согласно которой «международный договор вступает в силу для Республики Беларусь после выражения согласия Республики Беларусь на обязательность для нее международного договора в соответствии с этим Законом в порядке и сроки, предусмотренные международным договором или иным образом согласованные между договаривающимися сторонами».
В статье 161 Кодекса о земле установлено, что нормы земельного права, содержащиеся в международных договорах Республики Беларусь, вступивших в силу, являются частью действующего на территории Республики Беларусь земельного законодательства. Они подлежат непосредственному применению, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для применения таких норм требуется издание внутригосударственного акта, и имеют силу того правового акта, которым выражено согласие Республики Беларусь на обязательность для нее соответствующего международного договора.
Договором же между РБ и РФ о равных правах граждан предусмотрено, что стороны приведут действующее законодательство в соответствие с этим Договором в течение 1999 года. Однако и по прошествии шести лет законодательство Беларуси в части предоставления гражданам России равных прав с гражданами РБ при наследовании земельных участков не приведено в соответствие с положениями двустороннего Договора.
В решении КС также указывается на то, что 12 марта 2005 г. Конституционный суд в письме, направленном председателю Комзема при СМ РБ, изложил свою позицию по рассматриваемому вопросу, указав, что граждане Российской Федерации обладают равными правами с гражданами Республики Беларусь на территории Беларуси, и рекомендовал получить официальное толкование белорусского парламента.
Поскольку действующие положения белорусского Кодекса о земле и Договора между РБ и РФ о равных правах граждан остаются неопределенными и не дают однозначного ответа относительно наследования земельных участков гражданами России, то указанный вопрос, по мнению Конституционного суда, может быть разрешен путем официального толкования Кодекса о земле с учетом положений этого Договора и конституционного положения о приоритете общепризнанных принципов международного права.
Иными словами, вопрос об унаследовании россиянами белорусских земельных участков остается открытым.
просмотров: сегодня 3, за последние 7 дней 17, за месяц 62
Источники:
, , , ,
Следующие:
- Наследник должен принять наследство в течение
- Наследство на право аренды на земельный участок образец свидетельства
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
