При вступлении в наследство наследники платят налоги

Какие налоги нужно платить при оформлении наследства

Получив в один прекрасный или грустный момент статус наследника, приходится поневоле углубляться в правовые вопросы и овладевать всей необходимой информацией. Ведь предстоит не слишком простая и требующая времени и материальных средств процедура вступления в наследство. Как раз затратная сторона получения соответствующего права интересует потенциальных владельцев наследуемого имущества, как правило, больше всего. В какую сумму, в общем, обойдется оформление всех документов? Каков же размер госпошлины? Какие налоги нужно платить при оформлении наследства вообще?

Об отмене налога на наследование или дарение

При вступлении в наследство наследники платят налогиВ первую очередь, нужно отметить одно очень важное обстоятельство, значительно облегчившее процедуру наследования. А именно: отмену налога на доходы физических лиц в случае наследования или дарения имущества. Так, уже с начала 2006 года государство предлагает вступить в наследование имущества, переходящего в порядке дарения или наследования (недвижимость, денежные средства и т.д.) условно бесплатно. Исключение составляют доходы в виде выплат и гонораров наследников владельцев авторских прав на литературные или музыкальные произведения.

Тем не менее, обольщаться не стоит. Заплатить государству за право владеть имуществом придется. Такие выплаты называются пошлинами, и их существует целый ряд.

Наследство оформляется на основании следующих предоставленных документов:

  • Свидетельства о смерти наследодателя,
  • Документов, подтверждающих родственную связь наследника с наследодателем (свидетельство о рождении, браке и т.д.),
  • Справки о регистрации по месту жительства,
  • Документов о праве собственности на наследуемое имущество,
  • Кадастрового паспорта на недвижимость из БТИ,
  • Других подтверждающих документов
  • Перечень государственных пошлин и необходимых платежей

    Вот основные виды пошлин и статьи расходов, с которыми придется столкнуться при оформлении:

    1. Во-первых, это государственная пошлина, взимаемая за получение свидетельства о праве на наследство. Она составляет 0.3% от стоимости имущества, но не более 100 000 рублей для наследников первой и второй очереди – детей, родителей, братьев и сестер. Для других родственников и иных лиц или организаций (по завещанию) – ее размер увеличивается двукратно, но ограничивается 1 миллионом рублей в денежном выражении. Законодательство также определяет льготы для отдельных категорий наследников. Например, несовершеннолетние граждане освобождаются от уплаты данной госпошлины полностью.
    2. Госпошлина рассчитывается в зависимости от стоимости наследуемого актива. Прежде чем получить свидетельство о праве на наследуемое имущество, придется произвести его оценку. Необходимо будет определить рыночную и номинальную (инвентаризационную или кадастровую) стоимость недвижимости. Для чего обратиться в Бюро технической инвентаризации. Независимые частные оценщики дадут заключение о стоимости других ценностей, например, антиквариата. Другая мебель и домашняя утварь оценке не подлежат.
    3. Расходы на оплату услуг нотариальной конторы. К сожалению, государственного регулирования в данном вопросе не существует. Поэтому нотариусы и их помощники вольны устанавливать произвольные тарифы на оказание собственных услуг правового и технического характера. Часто эти тарифы достаточно высоки, а деятельность контор очень напоминает предпринимательскую.
    4. Госпошлина в момент подачи заявления о вступлении в наследство.
    5. Наконец, регистрация права собственности на унаследованный объект недвижимого имущества с оплатой соответствующей
    <
    h3>О видах наследования и их особенностях

    При вступлении в наследство наследники платят налоги

    Наследование осуществляется по завещанию или по закону. В первом случае наследодатель путем составления специального документа заблаговременно выражает свою волю в отношении принадлежащего ему имущества на случай смерти. Являясь по закону односторонней сделкой, завещание может быть оспорено в судебном порядке и признано недействительным. Наследство по закону осуществляется в случае отсутствия завещания. Имущество в этом случае отходит наследникам ближайшей очереди.

    Категории граждан, освобождаемых от уплаты госпошлин

    Очень важно не упустить также еще один нюанс, существующий при оформлении права. Касается он освобождения от уплаты государственной пошлины некоторых категорий граждан. В частности, проживавшие с наследодателем в момент смерти на одной площади (и продолжающие там проживать) имеют право не платить за оформление недвижимости в собственность. От уплаты освобождаются также ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, Герои России, Советского Союза, лица, не достигшие совершеннолетия.

    Принципы налогообложения для вступающих в права наследства

    Какой налог платится при вступлении в наследство, а главное, когда, непосредственно после смерти наследодателя или с момента принятия наследственных прав, и подлежит ли вообще, уплате данный налог? Вопросы об этом, задаются в каждой семье, проживающей на территории Российского государства, и как правило, не один раз.


    Постараемся исчерпывающе ответить на поставленные вопросы, и не возвращаться к ним до того времени, пока не будут внесены какие-либо законодательные новшества в этой области.


    Итак, какие же налоги все-таки платят при вступлении в наследство?

    Налогообложение при вступлении в наследство

    Раскрывая тематику данной статьи и тем самым отвечая на поставленные вопросы, необходимо сразу отметить, что еще с начала 2006 года, были приняты изменения, в соответствии с которыми налог при вступлении в наследство с любого имущества был полностью отменен. Не исключение и отсутствие налога при вступлении в наследство по завещанию.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги


    Сегодня, такого вида налогообложения не существует.


    Законодательство, не делит имущество по видам и способам, с целью уплаты при вступлении в наследство по налогам. То есть, наследник не платит никакого налога, независимо от того движимое имущество или нет, по закону либо по завещанию было осуществлено вступление в наследство.


    Также налоговый кодекс не предусматривает исключений и для наследников, являющихся иностранными гражданами - нерезидентами РФ. Иными словами, наследуемое иностранцем какое-либо имущество, не будет подлежать налогообложению.


    Таким образом, исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что наследование любых объектов не сопровождается оплатой вышеуказанного налога, который ранее был общеобязательным.

    Сопутствующие расходы

    Но, существуют другие сопутствующие расходы, оплачиваемые в процессе оформления прав наследования. Таковыми является госпошлина за получение свидетельства, подтверждающего права на соответствующее наследуемое имущество, а также плата за осуществление действий нотариуса.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги


    Говоря о госпошлине, следует уточнить, что оплата таковой является обязательной для наследников, и утверждена в сумме на законодательном уровне.


    Так, взимаемый размер этой пошлины устанавливается в процентном соотношении к стоимости имущества и варьируется в зависимости от очередности родства, а именно:

  • 0,3%, но при этом не должен превышать 100000,00 рублей, если в наследственные права вступают родственники, к которым относятся дети, родители, супруга, братья и сестры
  • 0,6%, но не больше 1000000,00 рублей для всех остальных, вступающих в права наследников, не перечисленные выше по пункту.
  • Кто освобождается от уплаты госпошлины?

    Из указанного правила существует и категория лиц, полностью освобожденная от уплаты соответствующей госпошлины. К ним относятся:

  • не достигшие совершеннолетия лица
  • страдающие психического характера заболеваниями
  • граждане, находящиеся по одному адресу, и проживавшие вместе, в том числе и в момент смерти, с наследодателем
  • особы, являющиеся наследниками лиц, признанных героями Славы
  • особы, оформляющие вступление в наследственные права на депозиты, банковские счета, страховые суммы, авторские права и вознаграждения по ним, пенсии, суммы по оплате труда и др.

  • Кроме этого, для лиц, имеющих инвалидность первой и/или второй группы, законодатель предусматривает уменьшение в половину стоимости оплаты пошлины при оформлении наследства.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги


    Сама же процентная ставка, подлежащая к оплате, высчитывается из стоимости объектов, подлежащих наследованию, и которая оценивается на момент открытия самого дела по наследству.


    Так, ставка налога в виде госпошлины при вступлении в права наследства, допустим, на квартиру исходит из оценочной стоимости последней, которую предоставляет БТИ, а в случае унаследования земельного участка, из его кадастровой стоимости.


    Что касается непосредственно стоимости нотариальных действий по оформлению наследственных прав на имущество и выдачу свидетельства, то тут необходимо руководствоваться расценками каждого отдельного нотариуса, а также учитывать регион страны.

    Так, допустим, при обращении в частный нотариус центральных районов г. Москвы, стоимость может составлять одна, в свою очередь же, при обращении в тот же частный нотариус этого города, но на окраине, цена таких услуг может уменьшиться в разы. У государственных же нотариусов, цена соответствующих услуг, как правило, одинаковая в пределах одного города, но различается по региональности.

    Налоговые обязательства для вступивших в права наследства

    А вот по-другому, дело обстоит после процедуры вступления в права наследства. Так, в зависимости от вида данного имущества, принятого по наследству, действующее на сегодня законодательство, предусматривает определённые виды налоговых обязательств.


    В первую очередь следует сказать о налоге на недвижимое имущество, размер которого определяется в соответствии с региональными нормативными документами и в зависимости от стоимости таких объектов, их местоположения и типа. При этом начисление налога на недвижимость осуществляется не при самом вступлении в права наследства, а с момента уже его принятия.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги


    Законодатель предусматривает еще и транспортный налог, который начисляется с момента регистрации такого транспортного средства и в размере, утвержденном в регионе его нахождения.


    Ещё существует земельный налог, который предстоит оплачивать, начиная с дня смерти наследодателя. Размер такого вида налогообложения зависит от кадастровой стоимости земли.


    Стоит обратить внимание, что в отношении недвижимости действует единое правило, а именно только приватизированное имущество может переходить далее по наследству.


    Кроме того, только приватизированная квартира, подлежит продаже после вступления в права наследства. В таком случае оплачивается налог, составляющий 13% от общей стоимости, при условии, что квартира находилась в собственности у наследника меньше трёх лет.


    Подводя итоги, хочется сказать, что все вышеперечисленные нормы, касательно налога по вступлению в права наследства, действительны и в 2015 году.

    Как заплатить налоги при вступлении в наследство и спать спокойно?

    При вступлении в наследство наследники платят налоги

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Как заплатить налоги при вступлении в наследство

    До 2005 года вступление в наследство было обременительной процедурой из-за уплаты большого подоходного налога.

    Налог уплачивался, если стоимость наследства превышала МРОТ более чем в 850 раз.

    При превышении МРОТ от 850 до 1700 раз расценки были такие:

  • Супруги, родители и дети выплачивали 5% стоимости наследства.
  • Деды и бабки, братья и сестры – 10%.
  • Другие наследники – 20%.
  • Давайте рассмотрим, как изменилась ситуация, какие теперь выплаты за наследство и кто по закону не платит за вступление в наследство .

    Отмена налогов на наследование

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Отмена налогов на наследование

    В Налоговом Кодексе РФ, в п. 18 ст. 217, говорится, что налог при вступлении в наследство не нужно платить.

    Что справедливо для родственников любой очереди, для любой степени родства. Это уравняло в правах всех возможных наследников.

    В этом законе есть и исключения. За некоторые виды имущества заплатить НДФЛ в размере 13% все же придется:

    1. Гонорар за писательский труд.
    2. Доход при продаже предметов искусства.
    3. Гонорар за изобретение или создание промышленных образцов.
    4. Оплата академических трудов.

    Получить наследство, возникшее до января 2006 года, возможно лишь после уплаты налога. Это справедливо, когда его стоимость более 850000 рублей.

    Наследник может продать полученное имущество. Если он делает это в первые 3 года, то обязан заплатить налог НДФЛ 13% плюс дополнительные налоговые вычеты. После трех лет налог платить не надо.

    Госпошлина на наследование

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Госпошлина на наследование

    Несмотря на отмену налога при вступлении в наследство, заплатить деньги при его получении все равно придется. Только это не налог, а государственная пошлина за вступление в наследство. По порядку:

    1. В продолжение 6-ти месяцев после времени смерти завещателя наследник приходит в нотариальную контору, чтобы написать заявление о принятии наследства. За составление такого заявления и прочую техническую работу нотариус берет плату, которая строго не установлена. В среднем это несколько сотен рублей.
    2. После 6-ти месяцев, когда нотариус уже собрал нужные документы, с вас потребуют заплатить госпошлину за свидетельство на право получения наследства. Сумма госпошлины не зависит от способа получения наследства – по закону или завещанию.

    Точный размер пошлины установлен на федеральном уровне (п. 22 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ ):

  • 0,3 % от цены наследства для наследников первой очереди, но не более 100 тыс. руб.
  • 0,6 % платят остальные группы наследников. Не больше 1 млн. руб.
  • Оплата госпошлины обязательна для принятия наследства. Без нее нельзя получить свидетельство, оформить имущество на себя. Свидетельство – это основание для регистрации прав собственности.

    Оценка квартиры при получении в наследство

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Оценка квартиры при получении в наследство

    Процедура оценки квартиры нужна для определения госпошлины.

    Проводится квалифицированными оценщиками из саморегулирующихся организаций (СРО).

    Если оценка проведена иными оценщиками, даже высококвалифицированными, оценка не будет иметь юридической силы у нотариуса или в суде.

    Частные оценщики делают оценку рыночной цены квартиры. Это необходимо для нотариального оформления свидетельства на наследство. Для дарения квартиры или продажи требуется оценка по кадастровой стоимости, которой ведает БТИ.

    Документы для оценки:

  • Документ на право собственности (которым владел наследодатель).
  • Документы, которые устанавливают возможные обременения (залоги, договоры аренды). Снижают рыночную стоимость жилья.
  • Справка 11-а из БТИ.
  • Оценщик подробно изучает полученные документы и затем посещает квартиру. Это желательное условие, но не всегда возможное. В квартиру могут не пускать другие наследники, проживающие в ней. Тогда этим условием можно пренебречь.

    Метод оценки недвижимости определен государственными стандартами. Они включают сравнение жилья с другими схожими предложениями на рынке, коэффициенты технического состояния, район расположение, удаленность общественного транспорта, состояние дома и жилого фонда и пр.

    Оценка обычно происходит в 2-3 дня. Многие специалисты делают оценку и за один рабочий день. Только стоит это дороже.


    Цены на оценку квартир зависят от множества причин, но средняя цена в 2016 году от 2-х до 4-х тысяч рублей.

    Срок действия оценки равен 6-ти месяцам, необходимым для подачи заявления на наследство, так как оценка делается на дату смерти завещателя.

    Кто не оплачивает госпошлину при наследстве?

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Кто не оплачивает госпошлину при наследстве?

    Статья 333.38 Налогового кодекса определяет льготы на оплату госпошлины. 50% скидки на все нотариальные действия имеют инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
    Не платят госпошлину следующие группы:

    1. Общественные организации инвалидов.
    2. Участники ВОВ, герои Советского Союза и Российской Федерации, кавалеры ордена Славы.
    3. Физические лица, когда удостоверяют переход имущества в пользу государства и муниципалитетов.
    4. Физические лица при получении в наследство:
  • Недвижимости в любой форме и долей в ней, если жили с завещателем на момент его смерти и продолжают там жить.
  • Имущества лица, погибшего при исполнении служебного долга или умершего в течение года от травм, полученные при выполнении профессиональных обязанностей.
  • Имущества в виде банковских вкладов, страховых выплат, авторских прав и наград, пенсий.
  • Не платят пошлину лица, страдающие серьезными расстройствами, над которыми установлена опека, и несовершеннолетние граждане.
  • Для получения льгот следует представить документы, дающие на них право.

    Налоговые обязанности наследников

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Налоговые обязанности наследователей
    1. Налог на недвижимость.
      Налоги на недвижимое имущество предстоит оплачивать сразу же после вступления в права наследства, а не тогда, когда вы его приняли. Вы обязаны погасить имущественные налоги, которые были на момент смерти завещателя или были начислены с момента его смерти ко времени вступления в права.
      Важно! Если есть льготы на оплату налога, то можно отнести нужные документы в налоговую службу, где налоги пересчитают, а лишнюю оплату вернут или зачтут как будущую оплату.
    2. Налог на транспорт.
      После получения в наследство автотранспортного средства и его регистрации наследник обязан выплатить транспортный налог, в том числе долг по нему. Размер налогов определяется субъектом РФ, в котором находится транспорт.
      Налогом не облагается сельхозтехника, лодки мощностью менее 5 л.с. промысловые суда, легковые машины до 100 л.с. которыми пользуются инвалиды и иные социально защищенные граждане.
    3. Налог на земельный участок.

    Размер налога на наследство определяется кадастровой стоимостью земли и выплачивается с момента смерти наследодателя. Оценку делают специальные государственные эксперты.

    Не платят земельный налог:

  • Малочисленные народности (Дальний Восток, Север, Сибирь).
  • Народы, использующие землю для сохранения традиционного жизненного уклада.
  • Размер налога на сады и огороды, землю для построек и участки сельского хозяйства – 0,3% цены земли. Для других участков – 1,5%.

    Об авторе Все статьи

    В 1996 году окончил Московскую государственную юридическую академию по специальности «Юриспруденция», кандидат юридических наук (2000 год). С 2000 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.

    Как оформить наследство

    Как составить завещание?

    Наследники первой очереди

    Можно ли оспорить завещание?

    Наличие исполнительного производства

    Дарение квартиры между близкими родственниками: альтернатива наследованию?

    Свидетельство о праве на наследство: что за документ и когда выдается?

    Договор дарения земли: советы по оформлению

    Оформляем дарственную на квартиру с привлечением специалиста

    Дарение квартиры: как составить договор и избежать судебных разбирательств?

    Самые частые вопросы:

    Что такое тайна завещания

    Какие налоги взимаются при вступлении в наследство

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Практически в каждой российской семье поднимается вопрос: какие налоги нужно будет уплатить государству при вступлении в наследство и когда нужно их платить? Здесь следует напомнить, что в Российской Федерации в 2006 году в законодательство были внесены изменения, отменившие налог, ранее взимавшийся с любого имущества при вступлении в наследство, и полученное на основе завещания наследие не было исключением из правил. Иными словами, в настоящее время в России налога на наследство попросту не существует, правда, есть некоторые исключения.

    Платить наследникам все равно придется

    Впрочем, отсутствие налога вовсе не означает, что вы сможете переоформить на себя право собственности на то или иное имущество в соответствии с процедурой наследия совершенно бесплатно – определенную сумму за полученное наследство заплатить все равно придется. В процессе оформления прав на наследство существуют предусмотренные законодательством сопутствующие финансовые расходы, к которым относится плата нотариусу за осуществленные им нотариальные действия, а также госпошлина, взимаемая за выдачу соответствующего свидетельства.

    Уплата государственной пошлины – это обязательный, установленный нормами законодательства, платеж, и ее уплата является для вступающих в права собственности наследников обязательной. Размер пошлины определяется процентным соотношением к стоимости объекта наследования и может меняться, поскольку учитывается очередность родства. В частности:

  • при вступлении в наследные права братьев и сестер, родителей (в том числе и приемных), а также детей, супругов, бабушек и дедушек, размер пошлины составляет 0,3 процента. Одновременно с этим в денежном выражении пошлина в данном случае не должна превышать лимит в 100 тысяч рублей
  • при вступлении в наследственные права всех остальных лиц размер пошлины составляет 0,6 процента. При этом здесь также действует верхний «потолок», составляющий 1 миллион рублей.
  • Существуют исключения

    Из указанного выше правила существуют определенные исключения – в частности, законодательство предусматривает, что некоторая категория лиц освобождается от необходимости оплачивать государственную пошлину за полученное наследство. К ним, в частности, относятся:

  • лица, страдающие заболеваниями психического характера
  • несовершеннолетние наследники
  • граждане, находившиеся и проживавшие по одному и тому же адресу с наследодателем и продолжающие там проживать после его смерти
  • лица, унаследовавшие суммы по оплате труда, страховые суммы, пенсии, авторские права и выплачиваемые по ним вознаграждения, страховые суммы, банковские счета, в том числе и депозитные, и так далее
  • наследники лиц, являющихся полными кавалерами ордена Славы
  • Герои России и Советского Союза
  • ветераны, инвалиды и участники Великой Отечественной войны.
  • Одновременно с этим инвалиды 1-й и 2-й группы при переоформлении прав собственности на полученное наследство платят 50 процентов от госпошлины.

    Процентная ставка госпошлины высчитывается исходя из стоимости того или иного объекта наследования, который оценивается на момент открытия дела о вступлении в права наследования. В качестве примера можно привести ситуацию с квартирой – при наследовании данного вида недвижимости в наследство ставка госпошлины высчитывается исходя из представленной БТИ ее оценочной стоимости. В случае с земельным участком, госпошлина высчитывается согласно кадастровой стоимости. Оценку стоимости транспортных средств, полученных в наследство, проводят профессиональные независимые оценщики – здесь пошлина высчитывается, ориентируясь на составленный ими акт оценки.

    Оплата услуг нотариуса осуществляется исходя из установленных им тарифов

    Помимо уплаты госпошлины, при оформлении вступления в права наследника может возникнуть необходимость в предоставлении некоторых справок, некоторые из них выдаются на платной основе. К тому же придется заплатить и за услуги нотариуса – здесь сумма платежа зависит от установленных им расценок, зависящих, в том числе, и от региона РФ.

    Например, стоимость услуг частного нотариуса в центральной части российской столицы способна отличаться от стоимости нотариальных услуг тех же частных нотариусов, работающих на окраинах Москвы, причем разница иной раз может быть достаточно приличной. Аналогичная ситуация и с крупными населенными пунктами и небольшими провинциальными городками. Между тем у государственных нотариусов стоимость предоставляемых услуг в пределах одного города практически не отличается – здесь присутствуют только лишь региональные отличия.

    Налоги, взимаемые после вступления в права наследства

    После того как процедура вступления в права наследства завершена, возникает уже иная ситуация, поскольку действующее в настоящее время законодательство РФ предусматривает определенные налоговые обязательства на принятое по наследству имущество, в зависимости от вида последнего.

    В первую очередь здесь следует обратить внимание на ситуацию с налогом на полученную по наследству недвижимость: его размер определяется на основании региональных нормативных документов исходя из типа объекта, его местоположения и, конечно же, стоимости. Налог на недвижимость начисляется с момента принятия права наследства.

    Помимо этого, в Российской Федерации существует еще и транспортный налог, начисляемый при регистрации полученного по наследству автомобиля, мотоцикла, катера – то есть любого типа транспортного средства. Размер данного налога утверждается на региональном уровне. При наследовании земельного участка наследникам придется оплачивать земельный налог, начиная со дня смерти наследодателя: размер налога здесь зависит от кадастровой стоимости участка.

    Важный момент – по наследству может переходить только приватизированная недвижимость. Это единое правило, распространяющееся на все объекты недвижимости. Унаследованную приватизированную квартиру удастся продать только лишь после того, как наследник вступит в права наследства. Если квартира находилась в собственности наследника менее 3-х лет, при ее продаже ему придется заплатить налог в 13 процентов от общей стоимости жилья.

    Кроме того, некоторые виды имущества, передаваемого по наследству, подлежат налогообложению, и закон обязывает указывать их в налоговой декларации. Это, в частности, следующие виды вознаграждения:

  • полученное наследодателем за создание научного труда
  • за создание предметов искусства
  • за разработанный промышленный образец
  • за произведения литературы.
  • Надо ли платить налог при вступлении в наследство

    Получить наследство может абсолютно любой человек. Он может стать наследником, как по завещанию, так и по закону. Нужно ли уплачивать какой-то налог, после того, как примешь наследство? Какие платятся налоги при вступлении в наследство?

    Понятие

    Наследование – это получение в собственность имущества, которое ранее принадлежало другому человеку, по закону или по завещанию.

    Собственники имущества имеют право распоряжаться своим имуществом по своему усмотрению. Они могут оставить его в наследство абсолютно любому человеку или юридическому лицу.

    Получение наследства – это довольно хлопотное дело. До 2005 года оно ещё обременялось и тем, что нужно было платить большой подоходный налог с полученного дохода. Но затем всё изменилось! Ряд наследников освобождается от уплаты налога на доходы.

    Уплачивать налог нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества в 850 раз превышала МРОТ.

    Платили налог все наследники, но, в зависимости, от степени родства.

    Законодательство

    1. Порядок принятия наследства, его виды и прочие важные моменты регулируются разделом 5 части 3 ГК РФ .
    2. Порядок уплаты подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ .
    3. Порядок уплаты пошлины за оформление необходимых документов регулируется главой 25. 3 НК РФ .

    Объекты налогообложения

    По наследству может быть передано следующее имущество:

  • жилое и нежилое помещение
  • транспортное средство
  • участок вместе со строениями
  • предметы искусства, старины и антиквариат
  • банковские продукты – вклады, счета, карты, депозиты
  • предметы интеллектуальной собственности
  • другое имущество наследодателя.
  • Не имеет значения в какой форме получен доход – в денежной или натуральной. Платить налог на доход, в некоторых случаях, придётся.

    В п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что, за исключением некоторых объектов, наследство не является объектом налогообложения по подоходному налогу.

    Но, некоторые применяют определение «налог» к пошлине, которую нужно уплатить за оформление документов на наследство.

    Движимое имущество

    К объектам движимого имущества относятся:

  • денежные средств, как наличные, так и хранящиеся в банковских учреждениях
  • ценные бумаги и акции
  • транспортные средства.
  • Движимое имущество не является объектом налогообложения в части уплаты подоходного налога. Но, за ведение наследственного дела и за оформление собственности на такое имущество, наследники должны будут заплатить пошлину.

    Видео: стандартно

    Коммерческая собственность

    К такому виду недвижимости относится та, которая используется не для жилья и с целью получения дохода.

  • офисные здания
  • складские помещения
  • производственные помещения
  • иные помещения, предназначенные для ведения бизнеса.
  • При наследовании такого имущества также не нужно уплачивать подоходный налог. Но, государственную пошлину, в установленном законом размере, заплатить придётся.

    Суммы страхового возмещения

    При наследовании страховых сумм надо иметь в виду некоторые нюансы.

  • если по договору страхования, выгодоприобретателем является третье лицо, то он и будет наследником

    Но, сумма, которая указана в договоре к выплате при наступлении страхового случая, не может быть предметом интереса наследников. Она не включается в наследственную массу.

  • если в договоре страхования не назван конкретный выгодоприобретатель, то им станут законные наследники страхователя
  • если получилось так, что выгодоприобретатель скончался раньше наследодателя, то сумму по договору получат наследники, в порядке очерёдности. Такая же схема действует, если оба умерли одновременно.
  • Платить налог с наследования страховых сумму также не нужно. Оплачиваются только услуги нотариуса.

    Денежные средства

    В ст. 1128 ГК РФ сказано, что все денежные средства, которым был собственником наследодатель, также входят в наследственную массу. Были ли они наличными, или хранились в банке – роли не играет.

    Эти средства наследуются в порядке очерёдности между родственниками покойного.

    Но, он может составить распорядительный документ, в котором укажет конкретного человека. Этот человек эти средства и получит.

    Налог с полученных средств платить не нужно.

    Но, и государственная пошлина не уплачивается при наследовании:

  • банковских вкладов
  • денежных средств, которые хранятся на банковских счетах
  • заработная плата и суммы страхового возмещения
  • авторские права и объекты интеллектуальной собственности.
  • Нужно будет оплатить только услуги у нотариуса по установленным тарифам. Цена таких услуг регулируется региональным законодательством.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Не знаете, имеете ли Вы право на наследство, если пропустили срок? Читайте об этом в статье: вступить в наследство через суд из-за пропущенного срока.

    Хотите понять, как узнать, есть ли завещание на наследство? Информативно об этом тут.

    Оценка полученного имущества

    Чтобы правильно оплатить пошлину, необходимо знать сумму, от которой стоит отталкиваться. И, если некоторые объекты наследования имеют фиксированную стоимость (например . банковские вклады), то стоимость недвижимости необходимо оценить.

    Для этого необходимо пригласить независимого оценщика, который и проведёт оценку всего движимого и недвижимого имущества. Для расчёта будет учитываться и рыночная стоимость, и степень износа, и другие факторы.

    Но, чтобы акт оценщика имел юридическую силу и был принят нотариусом для расчёта пошлины, необходимо, чтобы оценщик имел действующий допуск СРО.

    Отмена налогов

    До 2005 года действовал закон, который обязывал всех наследников, без исключения, уплачивать подоходный налог.

    Платить нужно было в том случае, если стоимость унаследованного имущества превышала в 850 МРОТ установленный в то время.

    Именно с 01. 07. 2005 года вступил в силу Федеральный закон № 78-ФЗ . который снял с наследников обязанность по уплате подоходного налога. Соответствующие поправки были внесены в НК РФ, и сейчас в п. 18 ст. 217 НК РФ указано, что платить налог с наследства не нужно.

    Но, в этом же пункте приведены исключения в виде имущества, при наследовании которого налог, в размере 13% . уплатить всё же придётся.

  • гонорар за произведения печати и писательства
  • доход, полученный наследодателем после продажи предметов искусства
  • вознаграждение за создание или изобретение промышленных образцов
  • оплата академических трудов.
  • Оплата госпошлины

    Размер пошлины зависит от 2—ух факторов:

  • степень родства покойного и наследника
  • стоимость имущества.
  • Для того чтобы правильно рассчитать размер пошлины к уплате, необходимо знать стоимость принимаемого в наследство имущества.

    Для расчёта можно брать:

    Но, рекомендуется брать именно оценочную стоимость, она будет наиболее актуальна именно на момент принятия наследства.

    Разница между кадастровой и рыночной иногда бывает довольно велика. Кроме того, рыночная стоимость на недвижимость может быть необоснованно завышена, а кадастровая используется для других целей.

    Заплатить пошлину можно следующим способом:

  • в любом банке. Но, рекомендуется оплачивать через Сбербанк
  • через терминал оплаты
  • через интернет.
  • В ст. 333. 24 НК РФ указан размер пошлины при принятии наследства по завещанию и по закону.

    При вступлении в наследство по завещанию, родственник должен заплатить:

  • родственники первой очереди платят 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей
  • остальные родственники платят 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей .
  • При вступлении в наследство по закону, нужно уплатить:

  • родственники первой очереди – 0,3% стоимости наследуемого имущества, но не больше суммы в 100 тысяч рублей
  • родственники последующих очередей – 0,6% от стоимости наследуемого имущества.
  • Если вступление в наследство происходит через суд, то нужно будет дополнительно уплачивать пошлину за подачу искового заявления.

    Льготы и освобождение

    Законодательство предусмотрело полное или частичное освобождение некоторых категорий граждан от уплаты государственной пошлины при вступлении в наследство.

    В ст. 333. 35 НК РФ приведён полный перечень граждан, которые имеют данную льготу на федеральном уровне.

    Области субъектов федерации имеют право этот список расширить, и предоставить льготу дополнительно. Например . для пенсионеров.

    Полностью освобождаются от уплаты пошлины:

  • участники и инвалиды ВОВ
  • Герои СССР
  • кавалеры ордена Славы
  • Герои РФ.
  • В ст. 333. 38 НК РФ приведён список граждан, которые имеют льготу на уплату пошлины именно при вступлении в наследство.

  • инвалиды 1-ой и 2-ой группы. Льгота составляет 50% от нотариального тарифа
  • наследники, если они проживали совместно с наследодателем в доме, который находится на участке

    И дом, и участок являются наследственной массой. Пошлина на оформление наследства не уплачивается полностью.

  • наследники граждан, которые погибли при исполнении, при выполнении государственных и общественных обязанностей, обязанностей долга гражданина РФ по спасению жизни, охране госсобственности, правопорядка. Льгота предоставляется в размере 100%
  • наследники политических репрессированных. Льгота – 100%
  • наследники банковских вкладов и депозитов, а также денежных счетов в банках
  • при наследовании заработной платы или вознаграждения за авторский труд. Пошлину платить не нужно совсем, но нужно заплатить подоходный налог в размере 13% от унаследованной суммы
  • дети наследователя, если им, на момент принятия наследства, не исполнилось 18 лет
  • недееспособные наследники, если они признаны таковыми на момент открытия наследства.
  • При вступлении в наследство наследники платят налоги Сравнительная характеристика дарения и наследства представлена в статье: наследство или дарение.

    Не знаете, когда после смерти нужно вступать в наследство? Читайте об этом тут.

    Подробно о том, как написать завещание на наследство, читайте здесь.

    Налоговые обязанности наследников

    Как уже упоминалось, платить подоходный налог, за исключением некоторых случаев, после получения наследства не нужно. Но, если наследник продаёт унаследованное имущество, то у него может возникнуть налоговые обязательства.

    Если наследник владел имуществом менее 5 лет . то он должен уплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи. Но он имеет право применить налоговые вычеты, прописанные в ст. 220 НК РФ .

    Налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно. Подать декларацию по форме 3-НДФЛ нужно не позднее 30 апреля следующего года, после получения дохода. А оплатить налог нужно не позднее 15. 07 следующего года.

    Квитанцию об оплате налога необходимо сохранить. Образец декларации можно увидеть тут .

    Штрафы за неуплату

    Если наследники вовремя не уплатят налог, то понесут ответственность, предусмотренную ст. 120 НК РФ:

  • за несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере от 1 000 рублей . Но, законом установлен верхний предел штрафа – не более 30% от рассчитанной, но не уплаченной суммы
  • несвоевременная уплата грозит штрафом в размере 20% от неуплаченной суммы
  • если налог был неуплачен намеренно, то сумма штрафа возрастает до 500 тысяч рублей .
  • Размер штрафа будет определяться судом.

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство

    При вступлении в наследство наследники платят налоги Налог на наследство близких родственников

    Источники:
    finansovyesovety.ru, advopravo.ru, vsenaslednikam.ru, estto.ru, yuristlab.ru

    Следующие:




    Комментариев пока нет!

    Поделитесь своим мнением

    Сумма цифр: код подтверждения


    Вас может заинтересовать

    Популярное

    О нас О нас

    ( Читали 5)