Продажа доли в квартире полученной по наследству налогообложение
Должна ли я платить налог с продажи своей доли в унаследованной квартире?
Скажите должна ли я платить налог с продажи своей доли (1/4) в квартире?
Здравствуйте. скажите должна ли я платить налог с продажи своей доли в 2014 году (1/4) в квартире? квартира досталась по наследству 3 человекам (2/4 принадлежит - одному человеку, и по 1/4 и 1/4 - двум другим наследникам) собственности была меньше 3-х лет. продали за 1400000 руб.(получается один получил денежную сумму 2\4 - 700000 руб. и 2 других по 1\4 -350000руб.+1/4 350000 руб.) Кому какой налог прийдеться платить или не прийдеться платить? У каждого было своё право собственности на доли.
При продаже доли в унаследованной квартире вы должны заплатить налог от продажи недвижимости. Для граждан РФ ставка налога на доход, полученный от продажи доли в квартире, составляет 13%. Однако вы имеете право на имущественный налоговый вычет до одного миллиона рублей, так как доли находятся в собственности менее трех лет. В соответствии с пунктом 3 части 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ:
при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.То есть, собственники ¼ доли имеют право на налоговый вычет в размере 250 тысяч рублей, собственник 2/4 – на 500 тысяч рублей.С суммы превышающей один миллион рублей нужно будет заплатить налог в размере 52 тысяч рублей, то есть 13% от 400 тысяч рублей.
Как было разъяснено в Письме ФНС России от 29.10.2007 № 04-2-03/003109, положение о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами квартиры применяется только в случае одновременного отчуждения квартиры в целом. То есть, если вы продаете квартиру не как целый объект, а каждый продает свою долю, то в этом случае собственники долей имеют право на имущественный налоговый вычет в размере одного миллиона рублей.
Для получения имущественного вычета, необходимо подать декларацию по форме 3НДФЛ за 2014 год, и в ней отразить имущественный налоговый вычет.
01.03.2015 17:54 рейтинг: 9.5/10
Комментарии, уточнения и замечания по вопросу
Комментариев по этому вопросу пока что нет
Вы должны пройти авторизацию для того, чтобы оставить комментарий.
Комментировать вопросы могут их авторы или зарегистрированные на портале юристы.
У Вас похожий вопрос?
Задайте его нашим юристам и адвокатам. Сэкономьте свое время и нервы.
Получите квалифицированную бесплатную юридическую консультацию онлайн или по телефону.
Режим работы юристов:
с 9 до 21 по местному
Последние отзывы
Юрий Васильевич спасибо Вам, информация полезная необходимо изучить конкретно. Юрий Васильевич я забыл написать что в доме сетевой газ стоит газовый котел, центрального отопления нет, дайте пожалуйста уточненный ответ по моему вопросу с заранее благодарю с уважением Виктор Николаевич.
Краснодарский край Крыловский 13.08.2017 17:29:30
Спасибо большое за быстрый и развёрнутый ответ, за полезную информацию и надежду на восстановление справедливости!
Москва 03.08.2017 14:10:58
Спасибо, очень помогли.Законы меняются и люди не всегда их знают.
Ростовская обл.г Днецк 29.07.2017 16:14:22
Спасибо за разъяснения. Еще раз убеждаюсь, прежде чем что-либо подписать, нужно тысячу раз проверить.
Курск 27.07.2017 22:41:09
Благодарю Юрия Васильевича, за быстрый и профессиональный ответ. Всех вам благ.
Челябинск 25.07.2017 13:19:09
Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству
Я знаю,что письма разные.
Два примера,один простой для наглядности.
Вопрос :Подскажите, пожалуйста, как будет рассчитываться НДФЛ при продаже квартиры в следующей ситуации. В 1996 году квартира была приватизирована на 3 человек в равных долях. В 2005 году один из владельцев умирает и его доля наследуется одним из оставшихся владельцев. Менее чем через три года после этого перераспределения долей квартира продается.
Ответ от 12.12.2010 15:09:
Если продавец владеет долей более 3-х лет, то не платит НДФЛ с суммы, полученной от продажи такой доли. При продаже доли квартиры, полученной по наследству(если до продажи наследник владел долей менее 3-х лет) продавец имеет право на имущественный вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ в размере соответствующей принадлежащей ему доли от 1000000 руб.(вычет на всю квартиру в такой ситуации), а с превышения НДФЛ составит 13%(если продавец-резидент РФ по уплате налогов-ст.207 НК РФ)
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 апреля 2007 г. N 03-04-06-01/107
Поскольку одна из долей в квартире находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то налогоплательщику в установленном порядке может быть предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме дохода, полученного от продажи квартиры пропорционально данной доле
Учитывая, что вторая доля в квартире получена в порядке дарения, то согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме дохода от продажи квартиры пропорционально доле, но не превышающей 1 000 000 руб.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Никаких противоречий тому ,что говорит Конст здесь НЕТ.
11 февраля 2011 12:40
Alex-Kor
IP/Host: 212.44.137.---
Дата регистрации: 30.04.2008
Сообщений: 14,518
Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству
Вычет на весь объект - ну-ну.
В налоговом прописано - так давайте почитаем.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).
Если я продаю свою долю, то нет реализации имущества, находящегося в долевой собственности. Это МОЯ. доля (мое имущество). Личная. Не совместная. и т.д. Ведь я лично продаю не квартиру . а сугубо свою долю, верно? И если другая половина свою, вторую часть доли не продает (или продает через неделю) - меня-то кто лишит права на вычет? Или ограничит миллионом на весь объект?
А часть первая даной статьи, допускающая продажу доли, дает вычет именно при продаже доли.
А вот когда будем продавать полностью всю квариру, находящуюся в долевой собственности - вот тогда и будем считать по-другому.
(В этом отличие совместной от долевой. Долю продать можно, а совместную часть - нельзя. Ну, без выделения доли).
Поэтому уже здесь есть дырка. А все дырки, как известно, в пользу налогоплательщика.
Мы не рабы. Рабы немы.
IP/Host: 77.232.15.---
Дата регистрации: 10.02.2011
Сообщений: 10
Re: Налог при продаже квартиры ,если доля ней получена по наследству
И ещё два примера.
23 декабря 2009 - 18:44
Здраствуйте!
Просьба дать разъяснение по следующему вопросу.
Квартира была куплена в июле 2004 года супружеской парой и зарегистрирована только на жену. В мае 2009 года муж умирает. Поскольку квартира была приобретена в браке, то 1/2 квартиры принадлежала мужу и подлежала разделу по наследству между женой и дочерью мужа от первого брака. Жена выкупила долю дочери мужа и стала единоличной собственницей квартиры. Соответственно в УФРС ей выдадут новое свидетельство о праве собственности с новой датой регистрации права в 2009 году. Как при этом будут определяться сроки нахождения квартиры в собственности жены в целях исчисления трехлетнего срока, предусмотренного ст. 220 налогового кодекса для получения налогового вычета при продаже этой квартиры: с 2004 года или с 2009 года? Или на половину квартиры срок будет исчисляться с 2004 года и она будет полностью освобождена от налога, а на вторую половину с 2009 года и налоговый вычет на нее будет только в сумме 1 млн. руб. (или 500 тыс. руб.)? Например, данная квартира продается в 2009 году за 1800 тыс. руб. Нужно ли будет платить налог и если да, то в какой сумме?
08 февраля 2010 - 06:50 Форум Федеральная налоговая служба (http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=254240)
Пунктом 2 статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ) определено, что права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом.
Как следует из Вашего вопроса, в 2004 году за налогоплательщиком (жена) было зарегистрировано право собственности на квартиру, приобретенную на основании договора купли-продажи в период зарегистрированного брака.
После смерти мужа в 2009 году квартира была разделена между вдовой и дочерью мужа от первого брака. Соответственно, налогоплательщиком, право собственности на 1/2 долю в праве собственности на квартиру было утрачено.
Затем в этом же 2009 году указанная 1/2 доли в праве собственности на квартиру налогоплательщиком (вдовой) у дочери мужа от первого брака была выкуплена.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Таким образом, в данной ситуации срок нахождения в собственности налогоплательщика одной половины квартиры должен исчисляться от даты регистрации права собственности на квартиру в 2004 году, срок нахождения в собственности второй половины квартиры от даты регистрации права собственности на квартиру в 2009 году.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
С учетом изложенных выше положений подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, в случае продажи данной квартиры в 2009 году, налогоплательщик вправе уменьшить сумму подлежащих налогообложению доходов на: имущественный налоговый вычет в полной сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности более трех лет и в сумме, полученной от продажи 1/2 доли квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.
Так, если квартира в 2009 году будет продана за 1800000 руб. расчет налоговой базы налогоплательщика будет выглядеть следующим образом: 1800000 (сумма дохода, полученная от продажи квартиры) 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной, от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет) 900000 (имущественный вычет в сумме, полученной от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, но не более 1000000 руб.) = 0.
Таким образом, дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, у налогоплательщика не возникнет.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
сроки нахождения квартиры в собственности считаются для каждой доли отдельно, т.е. с 1/2 кваритры (900 тыс. руб.) жена ничего не платит, так эта доля у нее более трех лет, а со второй половины, которая зарегистрирована в 2009 году, (900 тыс. руб.)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Отдел налогообложения физических лиц
УФНС России по Московской области
Коментарий к закону:
Налогоплательщику принадлежало 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру более трех лет. Другая доля в размере 1/2 перешла к нему в порядке наследования менее трех лет назад. В этом случае предоставляются два вычета: один при продаже имущества, находившегося в собственности три года и более, а другой на продажу имущества, находившегося в собственности менее трех лет.
Соответственно налоговый вычет может быть предоставлен: в части 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру, принадлежавшую ему более трех лет, в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры,
и в части 1/2 доли в квартире, перешедшей в порядке наследования и находившейся у него в собственности менее трех лет, в размере 1/2 суммы установленного максимального размера имущественного налогового вычета 500 тыс. руб. (1 000 000 руб. x 1/2)33.
Если квартира была продана за 3 млн руб. то доход можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в 2 млн руб. 1 млн 500 тыс. руб. вычет в размере дохода от продажи 1/2 квартиры, находившейся в собственности более трех лет, и 500 тыс. руб. 1/2 максимального размера вычета от продажи доли, находившейся в собственности менее трех лет. ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
А значит, нужно будет заплатить с такого дохода НДФЛ в размере 130 тыс. руб. ((3 000 000 руб. 2 000 000 руб.) х 13%)
Редактировано 1 раз(а). Последний раз 2011-02-11 12:49 пользователем kassandara.
Вопросы и ответы
Налог с продажи унаследованной доли в квартире (#244)
Добрый день!
У нас 4х-комнатная квартира в совместной собственности более 10 лет, разделена на 4 доли (моя, доля супруга, и 2 доли сыновей).После смерти мужа в 2009г.я унаследовала долю мужа (дети отказались), получается я владею долей мужа 1,5г.Сейчас мы с сыновьями решили продать квартиру, будет ли взиматься налог с доли мужа, которую я унаследовала? И каким образом будет выделяться облагаемая сумма?(конкретные комнаты у нас не выделены).Брак не расторгался.
Если можно укажите статьи, которые можно почитать по этому поводу.
Заранее спасибо!
Алена Александровна 6 лет 1 неделя 4 дня назад
Добрый вечер. Облагаемую сумму выделить как раз просто. Например, вся квартира продается за 6 000 000 руб. Тогда доход, приходящийся на долю мужа, составит:
6 000 000 руб. х 25% (доля мужа) = 1 500 000 руб. (доход от продажи доли мужа)
Тот факт, что брак не расторгался и что квартира не поделена между собственниками долей, абсолютно никакого значения не имеет. Теперь о налогах.
Доходы, полученные от продажи вашей доли и долей сыновей налогом не облагают. Они находились в собственности владельцев долей больше трех лет. Налог придется заплатить с дохода от продажи доли мужа. Однако, вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который предоставляется продавцам недвижимости и долей в них. Вычет - эта некая сумма, которая уменьшает доход от продажи. Она определена подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса. Общая сумма вычета составляет 1 000 000 руб.
Если продается квартира, которая находится в совместной собственности, вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям. Либо распределяется в тех пропорциях, которые установят сами совладельцы. Вашим сыновьям этот вычет не нужен. Поэтому вы можете договорится, что они передадут свое право на вычет вам. В этом случае он составит полную сумму в 1 000 000 руб. Если вернутся к нашему примеру то расчет будет следующим:
1 500 000 руб. (доход от продажи квартиры) - 1 000 000 руб. (имущественный вычет) = 500 000 руб. (доход, облагаемый налогом)
500 000 руб. (доход, облагаемый налогом) х 13% (ставка налога) = 65 000 руб. (сумма налога)
Соответственно, если сумма дохода от продажи доли мужа будет меньше чем сумма вычета налог платить вообще не придется. Облагаемого дохода не возникнет в принципе. Но в этом деле есть подводные камни. Налоговая инспекция может утверждать, что ваши сыновья, не имеют право на данный вычет. Следовательно, они не могут его передать вам. Причина - его предоставляют лишь тем собственникам, которые владеют квартирой (или долей в ней) меньше трех лет. У них этот срок больше. Поэтому налоговая инспекция может попытаться снизить сумму вычета до 250 000 руб. (то есть распределить ее лишь на долю вашего мужа). Однако это высший пилотаж. Рядовой налоговый инспектор врятли это сообразит. А если и сообразит (что очень мало вероятно) с налоговой всегда можно и посудится. Тем более, что в суд будут подавать они, а не вы.
Насчет где почитать по этому поводу мы сказать затрудняемся.
Портал Ваши налоги
Комментарии
Авторские права
Налоговый вычет при продаже доли в квартире, полученной по наследству
Мы продали квартиру полученную по наследству. За 3 800 000. Моя доля составляет 1/5. Владел менее 3х лет.
4/5 доли принадлежало моей родственнице Шариповой свидетельство полученной по договору дарения в 2009г.
Согласно договору продажи 3 040 000 получила Шарипова и соответственно 760 000 получил Даянов ( это Я)
После продажи заполнил декларацию, где указал сумму продажи 760 000. и заявил на налоговый вычет.
Но налоговый инспектор считает иначе, они провели проверку и составили акт по результатам которого я должен уплатить в бюджет 72 800р.
Должен ли я действительно оплатить эту сумму или я прав? Как оспорить решение налоговой?
15 Сентября 2014, 10:00 Даянов, г. Уфа
Ответы юристов (12)
В связи с тем, что Вы владели 1/5 доли и соответственно продали ее, то и налоговый вычет можете использовать в той же пропорции, т.е. пятую часть от миллиона. Соответственно по ставке 13% у Вас оставшаяся налогооблагаемая база равна 560 тыс.руб. НДФЛ составляет 72800. К сожалению решение ИФНС правомерно.
С уважением, Иван.
15 Сентября 2014, 10:15
Есть вопрос к юристу?
Если бы Вы продавали свою долю по отдельному договору купли-продажи, а не обе доли одновременно по одному договору, то Вам не нужно было бы платить налог, так как ее стоимость менее 1 млн. руб.
15 Сентября 2014, 10:15
Здравствуйте! Инспектор прав. Поскольку квартира продана по одному договору купли продажи, то имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами пропорционально долям.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 23 декабря 2013 г. N 03-04-07/56593
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 11.09.2013 N БС-4-3/16462 по вопросу получения имущественного налогового вычета при продаже доли в нежилом помещении и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Из письма следует, что нежилое помещение, находившееся в общей долевой собственности четырех собственников, продано по одному договору купли-продажи.
В соответствии с Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ статья 220 изложена в новой редакции с 1 января 2014 года.
Об имущественном вычете при продаже жилых домов, квартир, комнат и т.д. и при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, см. подпункты 1 и 3 пункта 2 новой редакции.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле .
В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет в размере 250 000 рублей.Учитывая изложенное, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере, пропорциональном его доле в нежилом помещении.
15 Сентября 2014, 10:17
Ваша налоговая ошибается.
Письмо Минфина России от 07.03.2008 N 03-04-05-01/60
Финансовое ведомство разъяснило, что если
налогоплательщик продает часть жилого помещения, которая отдельно
поименована в свидетельстве о государственной регистрации права и
находится в собственности менее трех лет, то при ее продаже
имущественный вычет предоставляется в размере, не превышающем 1 млн руб .
Аналогичные выводы содержит-Письмо ФНС России от
18.08.2009 N 3-5-03/1282@Письмо ФНС России от 24.06.2009 N
3-5-04/871@Налоговое ведомство разъяснило, что при продаже выделенной в
натуре доли в квартире имущественный вычет может быть предоставлен в
размере не более 1 млн руб. либо в сумме фактически понесенных расходов
по приобретению этой доли.
Так же НК РФ предусматривает договоренность между собственниками при разделе имущественного вычета. Так как Ваша совладелица владеет своей долей более трех лет, она налог не платит, следовательно Вы можете воспользоваться полным вычетом в 1 млн. рублей.
15 Сентября 2014, 10:17
Если ВЫ продали квартиру как единый объект права собственности, находившейся в общей долевой собственности (по одному договору), имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. действительно распределяется между совладельцами этой квартиры
Это подтверждается Письмами и разъяснениями Минфина.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 29 октября 2007 г. N 04-2-03/003109
О ПОРЯДКЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета в отношении доходов от продажи доли в квартире и сообщает.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекса) право дачи письменных разъяснений налогоплательщикам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах предоставлено Министерству финансов Российской Федерации.
Руководствуясь положениями пункта 4 статьи 32 Кодекса и с учетом разъяснения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 11.04.2007 № 03-04-05-01/109 ФНС России информирует о следующем.
Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, применяемыми к доходам, полученным в период после 1 января 2005 года, предусмотрено, что имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных физическим лицом от продажи доли в квартире, предоставляется в размере 1 миллиона рублей, если срок владения такой долей составил менее трех лет.
Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса о распределении размера указанного вычета между совладельцами жилого объекта, находящегося в общей долевой собственности, применяются только в случае одновременного отчуждения жилого объекта в целом в данном случае — всей квартиры).
Действительный
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
И.Ф.ГОЛИКОВ
15 Сентября 2014, 10:21
Я смотрю мнения разделились.
Прошу внимательно прочитать 220 ст НК РФ
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)
раздел вычета по договоренности возможен только при общей совместной собственности
в данном же случае распределение вычета идет строго по долям
15 Сентября 2014, 10:25
Продолжу свой ответ:
Так как Вы доли в квартире, принадлежащие Вам и родственнице Шариповой продали одновременно, т.е продали жилой объект в целом, то положения НК о распределении налогового вычета в размере 1 млн. руб как раз и будет применяться в Вашем случае, если бы Вы продавали отдельно свою долю, то имели бы право на вычет в размере 1 млн. руб. На практике обычно в таких случаях, чтобы минимизировать налоги, каждый из совладельцев продает свою долю по отдельному договору.
15 Сентября 2014, 10:28
Еще бы хотел напомнить, хотя я полагаю все коллеги это и так знают, что письма Минфина не являются номативно-правовым актом, и ссылаться на них не следует, так как даже сотрудники налоговых, для которых кстати эти письма и предназначены, не всегда руководствуются ими.
15 Сентября 2014, 10:29
Да, коллеги правы, извините, не правильно прочитала вопрос.
15 Сентября 2014, 10:32
Положения абзаца 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса о распределении размера указанного вычета между совладельцами жилого объекта, находящегося в общей долевой собственности, применяются только в случае одновременного отчуждения жилого объекта в целом в данном случае — всей квартиры).
Действительный
Государственный советник
Российской Федерации
3 класса
И.Ф.ГОЛИКОВ
и еще по цитате из вышеуказанного — откройте НК РФ и прочитайте п.п. 1 п.1 ст. 220
для сравнения вот цитата данного пункта
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
(в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. 02.11.2013))
(см. текст в предыдущей редакции)
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством)
налицо явное несоответствия письма минфина и налогового кодекса, так есть ли смысл обращаться к письму
15 Сентября 2014, 10:36
Моя доля составляет 1/5 — досталась по наследству. Владел менее 3х лет.
4/5 доли принадлежало моей родственнице Шариповой свидетельство полученной по договору дарения в 2009г.
Вы продаете квартиру как единый объект. В этом случае применяем ст.220 НК РФ
3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)
Если бы Вы продали квартиру долями Вы 1/5, а Шарипова 4/5, то Вы имели бы право на имущественный налоговый вычет 1 000 000 рублей, а у Шариповой в связи с нахождением доли более 3-х лет обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.
Также если бы квартира находилась в общей совместной собственности (без определения долей), то мы бы применили
либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности)
То есть, Вы могли бы распределить его по соглашению как угодно.
В Вашем же случае 1/5 от 1 000 000 = 2 00 000 рублей составил Ваш имущественный налоговый вычет.
15 Сентября 2014, 10:42
г. Нижний Новгород
В подтверждение ответа, коллеги Мусиной Анжелы
15 Сентября 2014, 11:03
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам - это намного быстрее, чем искать решение.
Налог с продажи доли в квартире в 2017 году
Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению. Продажа одной или нескольких долей в квартире довольно распространенная, но не всегда понятная с точки зрения расчета сборов в бюджет, операция. Законодательно утверждены определенные льготы и вычеты, а также послабления для собственников имущества. Сегодня мы поговорим о том, как платить налог с продажи доли в квартире в 2017 году.
Нужно ли платить налоги?
Облагается ли продажа доли квартиры налогом? Ответ на этот вопрос неоднозначен - это зависит от суммы сделки, порядка оформления, срока владения имуществом. Основным видом сбора, которым облагается реализация недвижимости, является налог на доходы физических лиц, сокращенно НДФЛ. Ставка для данного вида операций стандартная - 13 %. Сумма исчисляется независимо от того, продается ли квартира целиком или же лишь ее часть (доля).
Например, Петрова И.С. реализовала свою долю за 1,5 млн. рублей. В таком случае стандартный расчет налога будет выглядеть так:
1500000 * 13% = 195000 рублей
Как снизить налог?
Государство предоставляет гражданам России ряд послаблений, которые позволят им снизить налоговое бремя при продаже имущества. Разъяснения предоставлены с учетом поправок в НК РФ, вступающих в силу 01.01.2017 г.
Срок владения
Значительное влияние на расчет суммы налога оказывает длительность владения имуществом. В частности, собственник имеет право не платить в бюджет никаких отчислений с договора купли-продажи, если он владеет недвижимостью определенное количество лет.
Согласно новым требованиям минимальный период владения доли квартиры для пользования этой льготой - 5 лет.
При этом стоит учитывать, что под этим сроком понимается именно календарный период, т.е. 60 месяцев с даты приобретения статуса собственника.
Имущество, находящееся в собственности более 3 лет . также подпадает под льготу лишь в следующих ситуациях:
Если же имущество находилось в собственности менее 3 лет . то продавец может применять другой вид льгот, чтобы снизить свою налоговую нагрузку.
Немного об определении срока владения имуществом
Основным документом, устанавливающим факт владения долей квартиры, является свидетельство о праве собственности, которое выдается контролирующими органами. Для удобства расчета минимального срока стоит ориентироваться на дату, указанную в данной форме. В действительности момент начала владения имуществом наступает в день регистрации пакета документов.
Немного более сложный порядок с долями. Например, Сидоров А.М. в 2011 г. приобрел квартиру в совместное владение со своими родителями, т.е. стал собственником 1/3 имущества. В 2014 году умер его отец и передал ему по завещанию свою долю. В 2017 Сидоров решает продать свои доли. В этой ситуации он имеет полное право не платить налоги со сделки, поскольку впервые он стал владельцем части квартиры в 2011 году. Важна дата получения первой доли, а не каждой отдельно взятой!
Расходы на приобретение
Одним из способов значительно уменьшить сумму налога с продажи доли в квартире, является документальное подтверждение расходов на ее приобретение. Если же владелец не может никак доказать понесенные убытки по покупке недвижимости, то он может воспользоваться следующим видом льготы - фиксированным имущественным вычетом .
Лодыгин Р.Д. приобрел долю в квартире в 2016 году за 2,5 млн. рублей. В 2017 он реализует свою часть имущества по цене 3,6 млн. рублей. В такой ситуации расчет налога будет следующим:
(3600000 - 2500000) * 13% = 1100000 * 13 % = 143000 рублей.
Казалось бы, что мешает указать в договоре купли-продажи меньшую сумму и не платить никаких налогов. Однако, законодательно утвержден порядок определения минимальной стоимости реализуемого имущества. В ст. 217.1 НК РФ четко указано, что сумма дохода, получаемая от продажи недвижимости не должна быть меньше, установленной кадастровой стоимости имущества на 1 января года совершения сделки, уменьшенной на коэффициент 0,7. При этом не всегда есть требуемые данные об объекте. В такой ситуации собственник не ограничен требованиями данного пункта (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
Доброва А.Ж. продала свою долю - ½ квартиры за 4,5 млн. рублей. Кадастровая стоимость всего имущества составляет 15 млн. рублей. Пример расчета налогооблагаемого дохода со сделки:
15000000/2 * 0,7 = 5250000 рублей.
Поскольку стоимость продажи существенно ниже кадастровой, то при расчете НДФЛ используется сумма 5,25 млн. рублей.
Имущественные вычеты в фиксированном размере
Статья 220 НК РФ содержит развернутую информацию о таком способе уменьшения налога как имущественный вычет. Фиксированный размер льготы установлен в пределах 1 млн. рублей. Важно понимать, как его применять:
Немного интереснее ситуация происходит при применении вычета для сделок с продажей долей квартир. Собственники недвижимости могут выбрать три сценария получения льготы в зависимости от конкретной ситуации.
Рассмотрите примеры расчета на основе следующих данных:
Лопатин А.Д. и В.Д. решили продать квартиру, полученную в наследство, за 3,5 млн. рублей. Оба работают, поэтому вправе применять вычеты. Каждый владеет ½ имущества.
Использование вычета на целый объект недвижимости . В такой ситуации оформляется договор купли-продажи квартиры, и совладельцы могут применить льготу в размере 1 млн. рублей пропорционально своим долям.
1000000/2 = 500000 рублей
(3500000/2 - 500000) * 13 % = 162500 рублей. Именно такую сумму налога заплатит каждый собственник квартиры в бюджет.
Использование вычета на доли квартиры . Совладельцы реализуют свою часть отдельно по разным договорам купли-продажи. Это возможно при наличии свидетельств о праве собственности на каждую долю. Тогда расчет будет выглядеть следующим образом:
(3500000/2 - 1000000) * 13 % = 97500 рублей.
Еще один интересный вариант решения вопроса возможен, если один из совладельцев является собственником более установленного минимального срока. В такой ситуации при продаже имущества заключается дополнительное соглашение, в котором указывается распределение дохода от сделки:
Лопатин А.Д - 3 млн. рублей (собственник более 3 лет)
Лопатин В.Д. - 500 тыс. рублей (пользуется имущественным вычетом на свою долю в размере 500000 рублей). Таким образом продавцы недвижимости полностью освобождаются от уплаты НДФЛ.
Как видно из примера, разный подход к юридическому оформлению долей имущества, позволяет значительно снизить размер налога с продажи части квартиры. Важно правильно и точно сопроводить сделку, поскольку наличие ошибок или неточности дают возможность ФНС признать ее недействительной, а порядок применения вычетов изменить в сторону увеличения налоговой нагрузки.
Как уведомить о доходах контролирующие органы?
Уплата налога с продажи доли квартиры ничем не отличается от установленного порядка по сделкам с другой недвижимостью. Владелец части имущества обязан в срок до 30 апреля предоставить информацию о сделках в прошлом году, предоставив в ФНС отчетность по форме 3-НДФЛ. Не нужно передавать налоговую отчетность в контролирующие органы при продаже имущества, которым владели более установленного срока. В остальных же случаях важно показать, что собственник воспользовался вычетом или снизил налог на расходы по покупке недвижимости.
Крайней датой перечисления сумм налога в 2017 году является 15 июня. Уплатить взнос возможно лишь после подтверждения правильности оформления декларации и получения реквизитов в контролирующей организации. Граждане не вправе производить расчет с бюджетом наличными средствами, поэтому потребуется обращаться в банк или использовать интернет-ресурсы. За нарушение сроков уплаты налогов и подачи декларации предусмотрены штрафы.
Если у вас есть какие-либо вопросы или вам требуется помощь в заполнении налоговых деклараций, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно вас проконсультировать.
Источники:
, , , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
