Налогообложение имущества полученного в наследство
Налог на наследство 2014
Если Вам предстоит получить наследство 2014году, то Вас, несомненно, интересует, какой налог за полученное имущество необходимо заплатить. Все подробности о налогах на наследство 2014 Вы найдете в данной статье.
Согласно действующему законодательству, наследование определяется как переход прав и обязанностей от умершего к его наследникам. В России предусмотрено два случая осуществления наследства:
Налог на получение наследства
В соответствии с пунктом 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ от уплаты налога освобождаются доходы, получаемые от физических лиц в результате наследования, представленные в денежной и натуральной форме. Исключением являются вознаграждения, которые будут выплачиваться наследникам авторов произведений литературы, искусства, науки, в том числе единожды за изобретение или какое-либо открытие. Таким образом, ссылаясь на норму закона, можно отметить, что физическое лицо, получившее в наследство движимое и недвижимое имущество, не является налогоплательщиком по налогам на доход физического лица.
Однако, наряду с отсутствием налога на наследство, в России существует такое понятие, как государственная пошлина, которая уплачивается наследниками при подтверждении их прав на наследство, то есть за выдачу свидетельства о праве на наследование.Расчет государственной пошлины исчисляется в соответствии с п.22 ч. ст. 333.24 НК РФ:- наследники первой и второй степени родства обязаны уплатить 0,3 % от стоимости наследуемого имущества, при этом сумма уплаты не должна превышать 100 000 рублей
- наследники третьей и последующих очередей, и другие наследники должны уплатить 0,6 % от стоимости наследства, при этом сумма уплаты не должна превышать 1 000 000руб.
Какое унаследованное имущество подпадает под уплату налога
Уплачивать налог необходимо практически за все ценное наследственное имущество:
Налог на унаследованное имущество
Поскольку налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются лица, которые являются собственниками имущества, признанного объектом налогообложения, каждое наследуемое недвижимое имущество подлежит обязательному налогообложению, наравне с приобретенным по другим основаниям. Налог на унаследованное имущество исчисляется инспекцией, расположенной по месту нахождения объекта налогообложения.
Налог с дохода от продажи имущества, полученного в наследство
При реализации наследуемого имущества, физическое лицо обязано уплатить налог на доход физического лица, полученного с дохода от продажи имущества. То есть, применяются общие правила налогообложения, в том числе, в части использования налогового вычета, которые напрямую зависят от срока владения имуществом:
Что еще нужно знать об уплате госпошлины за наследство:
государственную пошлину уплачивает каждый наследник (если, например, в наследство брату и сестре досталась квартира, они получат два свидетельства на части наследства и уплатят госпошлину в соответствии со стоимостью имущества)
Налогообложение при дарении и наследовании
Практически у каждого гражданина в жизни возникала такая ситуация, когда неожиданно на голову сваливалось наследство.
Не владея даже основами Российского законодательства. родственники или в дальнейшем завещатели. тем самым создают большой воз проблем для будущих получателей наследства. А ведь существуют гораздо лучшие схемы передачи имущества или вручения. на определённом сроке завещателя.
Давайте попробуем их разобрать по пунктам, руководствуясь статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации ( в дальнейшем по тексту Г.К. РФ), а именно — передача имущества юридическому лицу, физическому и долевое наследие.
Что бы избежать в дальнейшем судебных тяжб между дорогими вам людьми. потребуется основательно поработать над документами с привлечением опытных профессионалов — консультантов, нотариусов в области права и наследия.
Дарение юридическому лицу
В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу. Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).
Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.
Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами. Порядок налогообложения в таких случаях прописан в «Налоговом кодексе Российской Федерации» и является обязательным исполнительным актом для всех заинтересованных лиц.
Если же в лице дарителя выступает организация. то её действия должны быть согласованы со статьёй 146 п1, пп1 « Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ), где факт дарения приравнен к реализации товара на установленную сумму оценочной стоимости.
В этом случае одариваемому юридическому лицу получение имущества или иного составляющего определённую стоимость доли того же состояния. то в этом случае речь пойдёт о внереализацонном доходе, который так же облагается налогом согласно статьи 25 НК РФ.
Однако в том случае, когда юридическим лицом используется упрощенная или вменённая система подразумевающая под этим понятием единый сельскохозяйственный налог, патентную систему либо другой льготный факт (например имеющий уставной капитал менее 50% общества), налог может быть существенно снижен, при предоставлении соответствующих документов.
Следует учесть, что во внереализационные доходы так же включаются долевые участия в предприятиях, сдача в аренду и субаренду техники, помещений, производств, доход от которых тоже должен быть отражён в заявленных документах.
В случае обратного процесса - дарение или наследие физическому лицу от юридического, налогообложение осуществляется на общих основаниях.
Налог на наследство
Вступление в право наследства наступает только после смерти наследодателя, то есть возникает право на пользование имуществом по собственному усмотрению. А вот в случае передачи имущества в дар, одариваемый вступает в право с момента подписания договора передачи права собственности, со всеми вытекающими отсюда правилами налогообложения.
В 2006 году в Российское законодательство были внесены изменения о порядке наследования или дарения. которое облагает налогом имущество полученное в дар и освобождает по наследству.
Статья 217 НК РФ п 18.1 также освобождает от налогобложения доходы полученные в денежной или натуральной форме, но делает единственное исключение для частных случаев на вознаграждения получаемые правопреемниками в виде грантов (безвозмездной помощи). предоставленной для развития науки и образования, культуры, искусства международными, зарубежными или российскими организациями, утверждённых перечнем Правительства Российской Федерации.
Получение имущества в дар
Самое выгодное, с точки зрения закона, предложение о передаче имущества. Та же статья 217 НК РФ освобождает от налога, а нотариально можно заверить момент вступления во владение одаряемому. Но данная статья не освобождает от налога на транспорт, долевое имущество, паи, акции а так же недвижимости.
Всё выше перечисленное проходит утверждённые ставки по общепринятым начислениям. В случае распределения дарения проходит между близкими членами семьи или другими близкими родственниками, то такое вступление во владение, так же не облагается налогом. В близких родственниках закон подразумевает всех членов вашей семьи (отец, мать, сестра, брат, бабушка, дедушка), а так же ближайших родственников по линии родителей (дядя, тетя и тд).
Составляя документ о дарении по родственникам следует быть особенно внимательным, во избежание дальнейших недоразумений. Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.
Налог
Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации. закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.
В случае если гражданин не является резидентом РФ. налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.
Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.
Ставки налогооблагаемого дохода
Для определения ставки налога, надо рассчитать налогооблагаемую базу, то есть размер вашего дохода, который облагается налогом, согласно положениям статьи 211 НК РФ. В основном договоре дарения общая оценочная стоимость может быть не указана, так как в налоговых органах всё равно потребуют выписку из Государственной Кадастровой палаты недвижимости.
Статья 211 Налогового Кодекса РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
Никаких налоговых вычетов, в случае получения имущества в дар. законодательством не предусмотрено. В любых случаях следует учесть, что уплата налога на доходы не освобождает от налога на недвижимость в дальнейшем. Налоговая инспекция в праве проверить заявленные вами данные о получении наследства или другого какого либо дохода согласно закона о «Налоговой Инспекции Российской Федерации.»
Порядок уплаты налога
Согласно постановлению правительства РФ все граждане должны представить в налоговые органы не позднее 30 апреля следующего года . декларацию о доходах за прошедший год, в которой необходимо указать все доходы полученные за прошлый год в любой форме и до 15 июля произвести выплаты задолженности за прошлый год. Самостоятельно начисленная сумма. согласно процентной ставки, возможна к перечислению как перед сдачей декларации, так и после. Реквизиты для перечисления всегда можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.
Если в категорию одаряемых или наследников попадает несовершеннолетний гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, то за него все расчеты выплаты и прочие операции связанные с налоговыми органами совершают опекуны, близкие родственники или родители.
Лица не достигшие совершеннолетия от 14 до 18 лет могут совершать сделки или другие операции, связанные с финансовыми вопросами по фактам дарения или наследия. только с письменного разрешения своих законных представителей или в их присутствии. Никаких льгот несовершеннолетним гражданам Российской Федерации законом не установлено.
Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации, искажений её данных или сокрытия истинных размеров полученного дохода.
В случае когда наследник или одаряемое лицо не имеет возможности оплатить налоговые сборы или иные расходы. связанные с получением наследства или дара, законодательством предусмотрен отказ от подарка статьёй 573 ГК РФ, после чего договор будет считаться не действительным или расторгнутым.
Подводя общий итог вышесказанного приходим к общему выводу, что наследование имущества является наиболее выгодным для получателя, чем получение его в дар . если стороны не являются близкими родственниками, или членами семьи.
Смерть родственника происходит внезапно, по закону любой родственник усопшего имеет право на наследство, если это&hellip
К посту написан 1 комментарий
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Не каждый человек знает, что при получении наследства нужно нести финансовые расходы в зависимости от характеристики получаемого имущества. И этот пункт касается не только дальних родственников, но и близких. Но есть некоторые особенности, при которых налог не оплачивается.
Особенности процедуры
Практически все родственники первой очереди освобождены от уплаты налогов. Такой факт не подлежит налогообложению в соответствии с действующим законодательством. Но в нем содержаться основные законодательные нормы, в соответствии с которыми нужно все же оплачивать процедуру, но уже платежом в виде обязательной государственной пошлины.
Помимо оплаты такого платежа, необходимо будет заплатить за услуги нотариуса. Стоимость обеих процедур зависит от цены имущества, передаваемого в наследство. Производится она независимыми экспертами, работающими в компании с соответствующей лицензией.
При вступлении в наследство практически каждый человек обязан уплатить данную сумму. И если ранее это считалось налогообложением, то теперь платеж переведен в статус государственной пошлины. По завещанию такой платеж не нужно оплачивать. Этот пункт был удален из Налогового кодекса еще 10 лет назад. Так как сейчас производится оплата.
Обязательный платеж в виде государственной пошлины уплачивается при вступлении в наследство, оставленного умершим. Упразднили такой платеж в 2005 году. Это в основном касается только наследства по завещанию. В 2017 году необходимо для вступления в наследство уплатить государственную пошлину, которая составляет солидный процент от оценки имущества в целом.
Раньше налогообложение распространялось только на имущество, по стоимости которое не превышало 850 МРОТ. Ранее выделялись и льготники, которые получали наследство по очередности.
В частности, имущество передавалось в таком порядке:
- ребенок, родитель, супруга
- дедушки и бабушки, сестры и братья
- другие наследники, не входящие в первые две группы.
Если завещание отсутствует, то наследие производится аналогичным способом. Государственная пошлина оплачивается в соответствии с этим постановлением и этой очередности.
То есть максимальный платеж оплачивает последняя группа, если первых двух не существует или они отказались от наследия.
Если стоимость превысила указанного показателя, то оплата производится следующим образом:
- пять процентов от оценочной стоимости
- десять при оценке имущества
- двадцать при оценке недвижимости.
Благодаря таким показателям повышалась и налоговая ставка ранее. И в 90–е года присутствовал особый регламент, который управлял данной процедурой в соответствии с законом.
Условия
Наследование по общему порядку возможно только при соблюдении определенных условий:
- завещание признано недействительным по судебному постановлению
- наличие пункта о лишении наследства в данном документе
- завещание отсутствует у умершего
- завещание содержит пункт о распределении конкретного имущества, а остальное распределяется по общим правилам
- наследники вовсе отсутствуют по документу
- граждане самостоятельно написали отказ от наследуемого имущества, что позволяет передать его третьим лицам, имеющим на это право
- граждане отстранены от получения наследия по завещанию
- собственность умершего признана выморочной.
На распределение влияет непосредственно родство. Очередность получения имущества установлено в действующем законодательстве, а точнее в статьях 1142–1145,1148 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с ним, имущество вправе переходить и третей очереди, если предыдущие две отказались от получения.
И это может быть не только самостоятельное решение, но и при:
- лишении граждан наследства
- отстранении от права на получение наследства
- отказе от наследства родственниками
- отсутствии заявления права на данное наследство.
В таковых ситуациях имущество переходит в руки других лиц. А при отсутствии таковых – государство.
Действующие правовые акты устанавливают и конкретных граждан, которые вправе получить наследство в пероочередном режиме. Данный факт указан в статье 1149 Гражданского кодекса Российской Федерации. На это право имеют несовершеннолетние дети и иждивенцы умершего.
По завещанию умерший вправе передать право на распоряжении имуществом. Собственник также вправе распределить несколько частей и отдать их нескольким людям. При этом распоряжаться собственностью он вправе как угодно.
Завещание вправе быть оформлено в пользу третьим лицам, что позволяет воспользоваться мошенникам. Часто по телевидению можно увидеть факт передачи под давлением третьих лиц. Но такой факт завещания можно оспорить в судебном порядке.
Возможно передавать имущество в пользу компаний или государства. Последняя передача имущества не облагается ни налогами, ни государственными пошлинами. Завещание обязано быть заверено нотариусом. При этом, оно вправе быть как открытым, так и закрытым. Разница между ними не существенная.
При открытом завещании происходит заверение нотариусом после распределения имущества. Нотариус уже изначально знает кому и какое имущество перейдет. А вот при закрытом завещании нотариус, как и все родственники, узнают по истечению 15 дней после смерти наследодателя.
Аналогичное завещание могут составлять и не резиденты Российской Федерации. Но в этом случае дополнительно потребуется заверение консульством страны.
Видео: Сколько ждать, чтобы не платить
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству
Облагается ли налогом имущество полученное по наследству – это частый вопрос наследополучателей. По действующему законодательству данный факт не облагается налогом. Однако, существует государственная пошлина, которая обязана к уплате.
Поэтому, прежде чем вступить в наследство, нужно оплатить этот обязательный платеж. Только на основании подтверждающего документа об уплате наследие может быть передано.
Размер государственной пошлины напрямую зависит от степени родства:
- бабушки, дедушки, внуки, супруги, дети, братья и сестры уплачивают 0,3% от общей цены наследства. При этом данная сумма не может превышать показателя в 100 000 рублей
- остальные граждане, которые могут претендовать на имущество, оплачивают 0,6% от полученного, но не более 1 000 000 рублей.
Исключением из правил становятся люди, которые жили с покойным до его смерти, а также несовершеннолетние дети.
Присутствует здесь также льготная категория граждан, которая не оплачивает государственную пошлину:
- Ордена Славы
- герои Великой Отечественной войны
- герой России и Советского Союза
- инвалид Великой Отечественной войны.
Стоимость государственной пошлины определяет сотрудник бюро технической инвентаризации. Именно этот человек сможет определить цену имущества, провести оценку и выявить процент уплаты.
Может назначаться судебной инстанцией или по выбору между родственниками. Квитанция, подтверждающая оплату государственной пошлины, предоставляется нотариусу в качестве подтверждения оплаты.
Наследник обязуется оплатить еще и налог в виде 13% при наличии:
- прибыли, которая получена умершим при написании литературы
- деньги за открытия и научные работы
- деньги за изобретение
- деньги за промышленный патент
- доход за создание предмета искусства.
Читать статью, где взять оборудование для автосервиса в лизинг .
О компании Яркамп Лизинг. Подробнее тут .
Нюансы
По закону налогообложением не облагается наследие. Однако, есть обязательный платеж к уплате – государственная пошлина.
Ее нужно оплатить и при получении наследства от родителей. При этом получение имущества по наследию возможно по завещанию. Оно должно составляться в нескольких экземплярах. Письменное волеизъявление умершего заверяется нотариусом.
Составляется завещание в свободной форме. Является документом, который можно оспорить в суде. Если заинтересованные лица не согласны с таким распределением, то они вправе подать исковое заявление в судебную инстанцию и подтверждающие документы. Но для оспаривания нужно подтвердить недееспособность умершего при подписании документов.
Если это невозможно, то назначается экспертиза, на основании которой выносится уже окончательное решение. Эксперты подготавливают все документы, поднимают архив медицинского учреждения за последние три года и просматривают ее.
Завещание оформляется только в присутствии свидетелей. Поэтому они также могут выступить в качестве подтверждающего факта.
Документ может предусматривать дополнительное положение. Имущество может завещаться под конкретные цели. Дополнительно, там может оговариваться двойная передача имущества, например, если основной наследополучатель умирает, то за него получает другой человек.
Необходимо уплатить помимо государственной пошлины еще 13% от прибыли. При этом оплата производится в Налоговой службе за любое творческое действие умершего.
Читать статью, что такое переуступка лизинга автомобиля .
Чем лизинг отличается от аренды? Ответ по ссылке .
Что такое лизинг простыми словами? Подробнее тут .
Если продажа имущества наследниками производится в течение первых трех лет после вступления в наследство, то они также уплачивают налог в размере 13%.
Необходимо также помнить, что наследополучатель вместе с имуществом получает долговые обязательства, за которые он отвечает полученным наследством в соответствии с долей.
Что необходимо знать о налоге на наследство
Наверняка не всё осведомлены о том, что при получении полагаемой доли имущества, какой бы она ни являлась, ближайшим родственникам, наследникам первой очереди не нужно платить за наследство, оно налогом не облагается. Но есть законодательные нормы, согласно которым за наследуемое имущество и его оформление нужно уплатить государственную пошлину при регистрации новых прав собственности, а также оплатить все расходы на нотариуса. Эти суммы будут напрямую зависеть от того, во сколько наследуемое имущество было оценено независимым экспертом.
В особом случае стоит отметить, что никакая пошлина не уплачивается на интеллектуальную собственность. В этом случае финансовые траты будут исключительно на нотариальное оформление всех необходимых документов. Без нотариуса в любом случае обойтись нельзя, даже если налог при вступлении в наследство платить нет необходимости, вся процедура должна проходить строго по законодательным требованиям. Кроме того, полезно знать, в каком ещё случае наследство не облагается налогом.
Вкратце, важно знать, что прямой наследник может получить наследуемое имущество, только подав соответствующее заявление с помощью нотариуса. Для этого при себе необходимо будет иметь паспорт заявителя, свидетельство о смерти наследодателя, справку из домовой книги о снятии умершего с регистрации, свидетельство прав собственности на имущество.
Сэкономьте ваше время и нервы. Нажмите сюда и в течение 5 минут получите бесплатную консультацию профессионального юриста.
Лица, которые освобождены от уплаты
Налог на наследство по завещанию. как уже было сказано выше, не возлагается на ближайших родственников. Но помимо них есть ряд лиц, которые также освобождаются от всяких пошлин и не должны платить:
граждане, получающие наследуемое имущество в виде банковского счёта и денег по договору страхования, относительно зароботной платы, авторского права и пенсионных выплатОсобенности оформления
Встречаются случаи, когда между гражданами заключён договор о пожизненном содержании. а также ренты. Если такой договор есть, наследуемый гражданин, указанный в документе, также не должен платить налог с наследства, даже если этот гражданин не является умершему лицу родственником. Наверняка договор о пожизненном содержании сегодня кажется чем-то диковинным, особенно в случае с одинокими гражданами, у которых нет других наследников и о которых некому позаботиться. Человек, взявший на себя ответственность за заботу о таком наследодателе, зачастую получает после его смерти жилое имущество или прочую собственность, указанную в документе.
Необходимо учитывать, что наследодатель при жизни может расторгнуть такую договорённость в случае недобросовестного отношения к нему со стороны предполагаемого наследника. Разумеется, в этом случае после смерти собственника его имущество перейдёт каким-либо имеющимся родственникам или государству.
Относительно ренты, здесь собственность умершего лица переходит тому, кто её оплачивал. При жизни же наследодателя этот человек не будет иметь права распоряжаться собственностью без согласия прямого владельца.
Как начисляется налог
Налог с наследства по завещанию не начисляется – это первое, что необходимо знать наследникам.
Никакие налоги на наследство по завещанию, кроме государственной пошлины, платить по закону не надо. В случае иных требований наследники имеют право подать иск и разбирать ситуацию в судебном порядке. Путаница может возникнуть из-за того, что ранее налог за вступление в наследство даже при завещании был обязателен, но согласно последним изменениям в законодательстве он отменён.
Сейчас налог на наследство по закону или завещанию часто путают именно с уплатой государственной пошлины, какой он по сути и является. Здесь стоит руководствоваться Гражданским Кодексом Российской Федерации. Согласно тому же российскому законодательству, налог на вступление в наследство, он же государственная пошлина, это ни что иное, как плата за оформление необходимых документов. Она зависит от степени родства с наследодателем, например, для получения свидетельства правонаследования :
0,3 % относительно оценочной стоимости собственности
Источники:
, , ,
Следующие:
Комментариев пока нет!
Поделитесь своим мнением
